智迪科技 境外存货核查程序

竹影横阶

根据申报材料及历次问询回复：（1）报告期各期末，发行人供应商管理库存模式的库存商品余额分别为 817.96 万元、682.57 万元和 1,354.37 万元，主要存放地点为客户指定的德国仓以及匈牙利仓。每期末由供应商的仓库人员对存货进行盘点，盘点结束后将盖章 签字的盘点表以邮件形式发送给发行人进行确认。（2）中介机构于 2021 年 10 月 11 日、2022 年 1 月 7 日通过视频连线的形式参与对德国仓和匈牙利仓存货的盘点，监盘比例为 100%。

请保荐人、申报会计师进一步说明，针对境外存货核查所执行的核查程序是 否充分、有效，是否能够对境外存货的真实性、准确性提供合理保证。请中介机构内核、质控部门对上述问题发表明确意见。

回复：

一、请保荐人、申报会计师进一步说明，针对境外存货核查所执行的核查程 序是否充分、有效，是否能够对境外存货的真实性、准确性提供合理保证

报告期各期末，发行人供应商管理库存模式的库存商品情况如下：



由上表可见，公司供应商管理库存模式下位于境外（含保税区）的存货余额分别为 817.96 万元、682.57 万元和 1,354.37 万元，占存货账面余额的比例分别为 8.47%、3.89%及 5.62%，占比较低，期后结转比例分别为 100.00%、100.00% 及 98.10%，期后结转情况良好。

新冠疫情爆发以来，全球各国的疫情防控措施给中介机构的境外核查工作带来不便，针对发行人境外存货的实地监盘程序，保荐机构及申报会计师考虑到，合作客户主要为富士通、联想及伟创力等国际知名企业，报告期内境外库存金额不高，该部分存货期后结转及收款情况良好等情况，因此采取视频盘点，以及补充各项替代性措施的核查方式验证该部分境外存货的真实性、准确性。经查阅目前部分在审或已上市企业如快可电子、恒泰万博、北京通美及赛维时代等 IPO 项目的中介机构亦主要通过远程视频盘点、检查原始单据、函证及访谈等方式对企业境外存货进行核查。

针对境外存货的核查，保荐机构、申报会计师执行了以下主要核查程序：

1、查看德国仓、匈牙利仓及南沙仓仓库管理人员与公司销售人员的关于仓库盘点结果的邮件往来情况，经检查邮箱后缀与日常业务往来邮箱后缀一致；

2、收集公司报告期各期期末德国仓、匈牙利仓及南沙仓仓库的存货盘点记录，并将盘点记录的数据与账面记录的数据进行比对，盘点记录数据与账面数据一致；

3、查阅公司与仓储服务供应商签署的存货管理协议，重点关注货物运输、货物保管、保险、款项支付等事项的约定；

4、对境外存货的收发存执行细节测试，抽样检查公司发往德国仓、匈牙利仓的托运单、报关单、提单；抽样检查客户提取存货邮件、并与公司境外仓库存货的收发情况进行交叉比对，抽查比例在占境外仓库存货收发数量的 80%以上，核查过程中未见异常，境外存货的真实性可以确认；

5、向德国仓、匈牙利仓及南沙仓的仓储服务机构就报告期各期末存货存储情况进行函证确认，函证覆盖率为 100%，回函相符；

6、2021 年 10 月 11 日通过视频连线的形式参与对德国仓 2021 年 9 月 30 日存货情况的盘点；2022 年 1 月 7 日通过视频连线的形式参与对匈牙利仓 2021 年 12 月 31 日存货的盘点。视频连线过程中通过视频的形式对德国仓、匈牙利仓仓库的存货进行监盘，监盘比例为 100%，监盘过程重点关注境外存货的仓库位置情况、存货的状态、存货标签信息与公司内部记录的一致性等。项目组亦获取了资产负债表日至盘点日的收发存情况，将盘点结果倒轧至资产负债表日，检查是否存在差异。经核查，监盘过程未见异常，盘点结果可以确认。2022 年 8 月 24 日，项目组同时对德国仓、匈牙利仓进行视频抽盘，视频过程仓库管理人员向项目组提供了 GPS 定位信息，抽盘过程未见异常，抽盘结果可以确认。

通过上述核查手段，保荐机构、申报会计师认为相关程序充分且有效，发行人对境外存货的管理有效，境外存货真实、准确。

二、请中介机构内核、质控部门对上述问题发表明确意见。

（一）保荐机构内核和质控部门采取的复核程序及核查结论

1、核查程序

（1）向项目组了解发行人采用 VMI 模式的业务背景，评估采用 VMI 模式的商业合理性；

（2）复核项目组销售与收款业务循环的穿行测试，了解在 VMI 模式下销售商品的主要流程和关键控制点和相关内部控制的运行情况；

（3）复核项目组对境外存货的函证、视频盘点情况，对项目组获取的发行人境外存货的盘点记录、发行人与仓储服务供应商签署的存货管理协议等资料进行复核。

2、核查结论

经核查，保荐机构内核、质控部门认为：根据项目组实施的核查程序，项目组得出的核查结论是适当的。

（二）申报会计师内核和质控部门所采取的复核程序

1、核查程序

（1）向项目组了解发行人采用 VMI 模式的业务背景，评估采用 VMI 模式的商业合理性；

（2）复核项目组销售与收款业务循环的穿行测试和控制测试底稿，了解在 VMI 模式下销售商品的主要流程和关键控制点和相关内部控制的运行情况；

（3）重点复核了项目组对境外存货的函证情况、视频盘点情况，对项目组获取的记录存货函证、视频盘点的底稿进行复核，对项目获取的纸质函证、视频盘点记录、发行人境外存货的盘点记录、发行人与仓储服务供应商签署的存货管理协议等资料进行复核。

2、核查结论

申报会计师内核和质控部门复核程序的充分性申报会计师质控部门已经按 照《质量控制准则第 5101 号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》建立了相应的质量控制制度，同时遵照《中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制》委派了项目质量控制复核人员，质量控制复核人员对发行人历次问询函回复材料均进行了认真审核。

申报会计师内核和质控部门认为，根据项目组实施的核查程序，项目组得出的核查结论是适当的。