发行人被评为技术先进型服务企业，2019至2021年按15%税率纳税，该资质目前在续期审查中

dumbo

问题2、关于税收优惠

申报材料及审核问询回复显示，发行人被评为技术先进型服务企业，2019至2021年按15%税率纳税，该资质目前在续期审查中。

请发行人说明技术先进型服务企业资质的续期情况，相关条件的满足情况，续期是否存在重大不确定性，并进行必要的风险提示。

请保荐人、发行人律师发表明确意见。

回复：

一、请发行人说明技术先进型服务企业资质的续期情况，相关条件的满足情况，续期是否存在重大不确定性，并进行必要的风险提示

（一）技术先进型服务企业资质的续期情况，相关条件的满足情况，续期是否存在重大不确定性

母公司致欧科技于2019年12月27日被河南省科学技术厅、河南省商务厅、河南省财政厅、国家税务总局河南省税务局、河南省发展和改革委员会认定为技术先进型服务企业，有效期为三年。2019-2021年度，致欧科技因技术先进型服务企业而享受15%的企业所得税率，并将按规定于2022年向技术先进型服务企业主管部门申请资质复核。

根据河南省科学技术厅于2022年6月6日印发的《河南省科学技术厅 河南省商务厅 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局 河南省发展和改革委员会关于组织开展2022年度河南省技术先进型服务企业认定工作的通知》（豫科企〔2022〕12号）（以下简称“《认定通知》”）规定，河南省已开展2022年度技术先进型服务企业认定工作，申报材料的截止日期为2022年8月31日。 2022年8月，公司已向相关主管部门提交技术先进型服务企业资质复核申请材料 。

同时， 经对照《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）和《认定通知》的相关规定，致欧科技符合技术先进型服务企业认定的相关条件，具体如下：

序号	认定条件	致欧科技基本情况	是否符合认定条件
1	具有企业法人资格，其注册地及生产经营地在河南省行政区域内。	致欧科技系一家股份有限公司，具有企业法人资格；其注册地及主要经营地位于河南省郑州市。	符合
2	（1）从事《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）文件规定范围内的一种或多种技术先进性服务业务，具体如下：①信息技术外包服务（ITO）：包括软件研发及外包、信息技术研发服务外包、信息系统运营维护外包等；②技术性业务流程外包服务（BPO）：包括企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务、企业供应链管理服务等；③技术性知识流程外包服务（KPO）：包括知识产权研究、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、工程设计等；④服务贸易类：包括计算机和信息服务、研究开发和技术服务、文化技术服务、中医药医疗服务等；（2）采用先进技术或具备较强的研发能力。	（1）母公司致欧科技从事的业务包括：①信息技术外包服务（ITO）中的软件研发及外包、信息系统运营维护外包；②技术性业务流程外包服务（BPO）中的企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务、企业供应链管理服务；③服务贸易类中的研究开发和技术服务；综上，致欧科技从事的业务属于前述相关规定的业务范围；（2）致欧科技在产品研发和信息技术方面积累了多项知识产权，截至2021年末，公司及其子公司拥有360项专利技术、51项计算机软件著作权，具有较强的研发成果转化能力，进一步提升企业操作效率且完善了产品品类的市场布局。	符合
3	具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。	（1）2019年末，致欧科技员工总数为355人，其中具有大专以上学历员工人数为353人，占比99.44%；（2）2020年末，致欧科技员工总数为469人，其中具有大专以上学历员工人数为463人，占比98.72%；（3）2021年末，致欧科技员工总数为694人，其中具有大专以上学历员工人数为683人，占比98.41%。致欧科技连续3年满足该条件。	符合
4	企业从事技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。	（1）2019年，致欧科技营业收入为21,969.74万元，其中从事技术先进型服务业务取得的收入为11,643.31万元，占比为53.00%；（2）2020年，致欧科技营业收入为59,698.49万元，其中从事技术先进型服务业务取得的收入为50,208.96万元，占比	符合
		为84.10%；（3）2021年，致欧科技营业收入为40,377.28万元，其中从事技术先进型服务业务取得的收入为40,061.51万元，占比为99.22%。致欧科技连续3年满足该条件。
5	企业从事离岸服务外包业务取得的收入注不低于企业当年总收入的35%。	（1）2019年，致欧科技从事离岸服务外包业务取得的收入为11,403.31万元，占2019年企业总收入的比例为51.90%；（2）2020年，致欧科技从事离岸服务外包业务取得的收入为49,968.96万元，占2020年企业总收入的比例为83.70%；（3）2021年，致欧科技从事离岸服务外包业务取得的收入为39,821.51万元，占2021年企业总收入的比例为98.62%。致欧科技连续3年满足该条件。	符合

《技术先进型服务业务认定范围（试行）》《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》规定的技术先进型服务业务，而从境外子公司取得的收入。

综上，河南省技术先进型服务企业认定主管部门河南省科学技术厅已印发《认定通知》， 公司已于2022年8月向相关主管部门提交技术先进型服务企业

资质复核申请材料 。同时，公司当前经营状况保持稳定，并未发生重大变化，且报告期内连续3年满足技术先进型服务企业认定的相关条件，因此公司 技术先进型服务企业资质续期不存在重大不确定性，具备可持续性。

（二）风险提示

公司已在招股说明书“重大事项提示/一/（三）/1、企业所得税优惠变化风险”以及“第四节/二/（一）/1、企业所得税优惠变化风险”中修改、补充披露如下：

“公司于2019年12月27日被评定为技术先进型服务企业，2019年度至2021年度减按15%的税率计缴企业所得税。2019年、2020年和2021年，公司因技术先进型服务企业而享受的企业所得税优惠金额分别为1,622.26万元、4,991.76万元和2,001.89万元，占当期利润总额的比例分别为11.34%、10.71%和6.71%。

根据《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税[2017]79号)有关规定，截至2022年6月30日止六个月期间公司预计可以继续适用15%的企业所得税税率。

截至本招股说明书签署日，公司已向相关主管部门提交了技术先进型服务企业资质复核申请材料。未来如果公司无法持续取得技术先进型服务企业认定，或者国家调整企业所得税税收优惠政策，可能会对公司经营业绩和利润水平产生一定影响。”

二、中介机构的核查意见

（一）核查程序

保荐机构、发行人律师执行了以下核查程序：

1、获取并查阅《关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）《关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）和《河南省科学技术厅 河南省商务厅 河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局 河南省发展和改革委员会关于组织开展2022年度河南省技术先进型服务企业认定工作的通知》（豫科企〔2022〕12号）中关于企业申请技术先进型服务企业认定的相关规定及要求，获取并查阅致欧科技工商档案、员工花名册、无形资产权属证明、财务报表等资料，并与上述有关规定逐条比对，分析发行人是否符合相关指标要求。

2、登录全国技术先进型服务企业业务办理管理平台，查阅发行人在该平台的文件档案。

3、 访谈发行人管理层，了解发行人关于技术先进型服务企业资质续期情况。

（二）核查意见

经核查，保荐机构、发行人律师认为：

发行人符合技术先进型服务企业的相关指标要求，技术先进型服务企业资质续期不存在重大不确定性。