企业微信或支付宝收款的内部控制

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随着移动互联网的高速发展和智能手机的普及，移动支付日渐取代传统现金结算，已经成为不可或缺的支付方式。移动支付给人们提供了方便和快捷，也给收款单位的财务工作带来了新问题，不少企业对微信收款和支付宝收款存在的风险没有意识，监管也很不到位，有的企业甚至没有监管，这样就存在着非常大的风险隐患。

一、一般问题有：
1、公司未对微信收款和支付宝收款做专门要求，也没做统一规定。销售人员是用自己的微信账号或支付宝账户收款，收款之后，再转到公司的银行账户上。
2、公司没有做专门的要求，也没有做统一的规定，由业务部门的领导指定用部门内某个经办人的个人微信或支付宝账户收款。
3、公司设立专门的微信或支付宝账户
公司不设立专门的微信或支付宝账户风险：
1、个人款与公司款分不清，容易造成混乱，面临很大的税收风险、包括企业逃税的嫌疑、个人面临所得税的风险
2、存在着个人挪用公款、甚至贪污风险的风险   ，比如不转或少转款给公司，甚至很难查出来。
3、如果款项金额比较大，就有经办人卷款逃跑的风险
4、存在着业务部门擅自挪用公款的风险。既然公司没有具体的要求，就相当于对资金没有监管，那么这种风险的大小，就得看业务部门领导的态度

二、而现实中财务部设立专门的微信和支付宝账号的做法又有两种：
1、用财务人员的个人微信或支付宝账号收款。虽然是财务人员，但同样存在上述的风险。
公司的财务人员也需要监督，内部应有牵制制约的机制。
2、财务部设置统一的公司微信账户和支付宝账户。

三、企业微信或支付宝收款的内部控制现状
1、企业纯粹没有进行监管，没有采取任何监管措施。
这种情况一般是由于老板没有想到要进行监管。另外一个是财务人员也缺乏监管意识。财务人员应主动考虑这方面的问题，而不被动等老板来做要求。
2、企业虽然有监管，但不懂方法，不知道怎么监管，或监管措施不科学。其结果就导致监管不到位，造成很多漏洞，导致资金流失。

四、针对企业微信或支付宝收款的风险漏洞内部控制措施
根据财政部《内部会计控制规范基本规范(试行)》：
第十八条 内部会计控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
第十九条 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
根据《内部会计控制规范货币资金(试行)》：
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
1、公司财务部负责开通保管公司微信和支付宝收款账号，由出纳负责。严禁用个人的微信或支付宝账户收款，包括财务人员个人的微信和支付宝账户。
2、公司微信账号和支付宝账号，必须绑定公司指定的银行账号。
3、公司的每个收款业务网点，都单独设立一个微信和支付宝账号收款。这样做的目的是为了防止不同收款网点的款项相互混淆，便于今后进行收款数据的统计和稽核。
4、收款二维码的图片要由公司财务部统一打印，且在二维码的边上加盖公司的财务专用章。方便检查、防止偷换。
5、在财务部设置稽核岗位，稽核目的是为了监督收银、监督出纳。监督收银，是防止收银员偷钱、套现；监督出纳，是防止出纳挪用贪污。财务部内部建立牵制制约的机制，包括稽核和会计对账，杜绝监守自盗。
6、除原有的现金、银行结算方式外，添加上微信和支付宝两种方式，便于复核和分析。
7、业务部门要提供业务清单和业务统计表给财务部，财务部要把收款和销售数据核对。稽核无误后由会计入账。
8、会计必须以经过稽核人员和出纳签字的稽核统计表为依据，进行销售和收款的账务处理。
9、月末会计与出纳必须对账。会计和出纳对账时，应出具月末对账表并签字，注明现金、银行、微信、支付宝等余额。
10、财务主管或财务经理要定期或不定期进行检查。
对企业微信或支付宝收款的规范，可以纳入到公司货币资金的内部控制中。如何在新形势下建立和完善内部控制体系，如何在内部控制规范体系下，加强内部控制和防范风险，是财务始终面临的问题，这就需要我们不断调整应对策略，促进企业的发展。