IPO在建工程和合同管理关键流程内控

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在建工程内控

（一）在建工程内部控制制度

建设委员会，建设委员会主任由董事长担任，公司对建设委员会的职责、工作机制、工作纪律、常设机构及常设机构的具体负责工作做了详细规定；建设委员会负责审定工程概预算及建设工程月度、季度、年度用款计划，项目的建设进度、质量投资、安全等方面的工作均由建设委员会进行监督和稽查。

（二）账务处理

发包方式建设：在建工程的成本按实际工程支出确定，公司聘请外部独立第三方监理单位对建设项目的工程进度、质量等进行监督，监理单位出具监理报告，公司按照监理报告进度暂估工程进度款，并根据发票、付款单据等相关信息归集在建工程的成本。与房屋建筑物相关的在建工程主要为生产车间及实验室装修工程、绿化工程、取暖工程等，该等项目的在建工程成本按实际支出确定，包括必要工程支出及其他相关费用等。公司按照工程合同、发票、付款单等相关信息归集成本。

自行采购：公司根据工程进度需要，编制请购单经内部审批通过，通过外部询价方式确定合格供应商，根据工程物资管理要求对采购设备进行验收及入库，根据采购合同及付款请购单进行付款。

在建工程入账依据通过外部第三方监理单位出具的监理报告，及公司内部建设委员会的双重把关，公司的在建工程入账严格按照与供应商的合同、结算单、发票等为依据。

（三）自查程序

公司自在建工程开工以来所有相关合同、工程结算量明细涉及的具体工程、相关付款的银行回单等，判断公司在建工程转固时点是否符合企业会计准则，核查比例为 100.00%

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合同管理内控

公司对涉及到的以下合同，要单独编号存放管理，需同时形成电子版本包括但不限于采购合同（分类包括原材料、固定资产、无形资产、工程建设等采购）、销售合同、租赁合同、借款合同、抵押质押合同、担保合同等。合同管理内部控制制度，主要内容如下：

内部控制制度	主要内容	审批流程
合同管理制度	从合同谈判、合同的起草、合同的审批、合同的签订、合同的修改、合同的跟踪管理、合同的保管等方面对于合同管理进行了规范	履行商务合同用章申请等合同审批流程