IPO监管案例：发行人协助第三方与客户签订协议，保荐人对实控人在零售批发店POS机大额消费560万视而不见

chiyo

林俊健、郭斌元:

2020 年 7 月 7 日，本所受理了华泰联合证券有限责任公司推荐的广东咏声动漫股份有限公司（以下简称咏声动漫或发行人） 首次公开发行股票并在创业板上市申请。你们作为华泰联合证券有限责任公司指定的项目保荐代表人，履行保荐职责不到位，存在以下违规情形：

一、对发行人动漫玩具业务内部控制有效性的相关核查工作不到位

招股说明书（申报稿）披露，报告期内发行人动漫玩具业务主要采用经销商销售模式，2017 年、2018 年、2019 年、2020 年 1-6 月，占主营业务收入的比重分别为 45.52%、26.30%、30.44%、51.84%。本所现场督导发现，发行人动漫玩具业务从采购入库至签收确认环节内部控制存在瑕疵：采购入库环节，发行人无书面 验收确认或抽查入库等记录；发货环节，发行人未归档保留出货 通知单、货物流转单据；签收确认环节，签收单未跟随货物运输 流转，网络发送至经销商后由其签字确认回传。发行人采购入库 数量与发货数量的可靠性、签收单与货物流转的一致性无法保证。

你们在尽职调查过程中，未按照《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》第 29 问的要求，对于采取经销商模式的发行人，核查物流情况以及销售存货信息系统等方面的内控是否健全并有效执行，相关核查工作不到位。

二、未对实际控制人账户大额异常资金流水保持充分关注并予以审慎核查

根据招股说明书（申报稿）以及有关审核问询回复，你们称已按照证监会《首发业务若干问题解答》第 54 问的要求，对发行人实际控制人之一古晋明账户的资金流水进行了核查，认为不存在大额资金往来较多且无合理解释、频繁大额存取现等情形。本所现场督导发现，报告期内古晋明账户资金流水中存在 36 笔通过POS 机消费的大额资金支付，合计 560.78 万元，多笔支付具有金额、日期相近且为异地消费、交易对手方多为零售批发店等特点， 与个人一般消费习惯不符。你们未对实际控制人账户大额异常资金流水保持充分关注并予以审慎核查。

你们上述行为违反了《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第三十条、第四十二条的规定。鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条和《深圳证券交易所自律监管措施与纪律处分实施办法（2020 年修订）》等有关规定，本所决定对你们采取书面警示的监管措施。

你们应当引以为戒，严格遵守法律法规、本所业务规则和保荐业务执业规范的规定，遵循诚实、守信、勤勉、尽责的原则， 认真履行保荐代表人职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。

Ghost望舒

感谢分享