资金流水核查要求：列示异常情形，说明对手方情况，寻求客观证据支持

chiyo

问题13. 关于资金流水核查

请保荐人、申报会计师列示资金流水核查中发现的异常情形，包括但不限于是否存在大额取现、大额收付等情形，相关个人账户与发行人客户及实际控制人、供应商及实际控制人、发行人股东、发行人其他员工或其他关联自然人的大额频繁资金往来；若存在，请说明对手方情况，相关个人账户的实际归属、资金实际来源、资金往来的性质及合理性，是否存在客观证据予以核实。

[回复]

保荐机构、申报会计师获得了公司及个人178个银行账户的银行流水，并将银行流水中的交易对方名称与发行人2017年-2020年的全部客户和供应商名称、主要客户和供应商实际控制人、股东、董事、监事、高管和法定代表人进行了交叉核查，并对银行流水中的大额取现、大额收付情况进行了逐笔核查，具体核查结果如下：

一、对发行人及其子公司的银行流水核查情况

保荐机构、申报会计师对发行人银行账户流水主要核查情况如下：

1、保荐机构、申报会计师取得发行人的银行开立户清单及征信报告，对发行人2017年-2020年银行账户进行函证；

2、保荐机构、申报会计师前往银行打印2017年-2020年发行人及子公司全部银行账户的银行流水，核对发行人银行日记账与银行流水记录情况是否一致；核查发行人与客户、供应商是否存在异常资金往来；对与个人、非客户、非供应商之间的资金往来进行重点关注；

3、交叉比对公司全部客户和供应商名称、主要客户和供应商实际控制人、股东、董事、监事、高管和法定代表人的名单；

4、重点核查了发行人与关联方之间的交易记录，了解相关交易背景及合理性；

5、查阅发行人的资金管理等相关制度，对发行人财务总监进行访谈，了解发行人货币资金收支与审批等资金管理相关内部控制制度的设计及执行情况，并执行控制有效性测试。

经核查，发行人不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或其他方式占用的情况，发行人及其子公司不存在异常交易的情形。

二、对于发行人控股股东及多层控制架构涉及公司、持股5%以上股东（不含私募基金、上市公司）、实际控制人控制或投资的与发行人存在关联交易的主要关联公司等法人主体银行流水核查情况

保荐机构、申报会计师对关联法人主体银行账户流水主要核查情况如下：

1、保荐机构、申报会计师取得上述关联法人主体银行账户的银行流水，境内关联法人主体银行开立账户、境外关联法人主体银行账户明细，并与银行对账单中出现的银行账户进行勾稽，核查是否存在账户清单以外的账户；并取得关联法人主体出具的关于银行账户完整性的承诺函；

2、对上述关联法人单笔在20万元人民币或等值外币以上的流水进行记录，并向关联法人主体确认交易对手方、款项性质及用途；

3、将上述关联法人大额银行流水交易对手方名称与发行人全部客户和供应商名称，主要客户、供应商实际控制人、股东、董事、监事、高管和法定代表人的名单进行交叉比对；

4、重点关注上述关联法人主体与发行人、发行人董事、监事、高级管理人员、关键岗位人员之间是否存在异常交易往来。

经核查，2017年-2020年，发行人控股股东与发行人存在现金股利相关的资金往来。部分关联法人与发行人存在基于关联采购或者销售而发生的正常资金往来。部分关联法人因与发行人存在部分重叠客户或者供应商，而与公司部分客户或者供应商存在资金往来，相关往来均为双方正常交易的货款，不存在为发行人代付成本或者费用的情形。公司部分董事因在上述部分法人中担任职务而在上述部分法人处领薪。除正常的资金往来之外，发行人控股股东及多层控制架构涉及公司、持股5%以上股东（不含私募基金、上市公司）、实际控制人控制或投资的与发行人存在关联交易的主要关联公司等法人主体不存在与发行人主要客户及实际控制人、主要供应商及实际控制人、发行人股东、发行人其他员工或其他关联自然人的大额频繁资金往来的情形，不存在代发行人承担成本费用的情形。

三、对实际控制人贺良梅及其配偶银行流水核查情况

保荐机构、申报会计师对实际控制人及其配偶的银行账户流水主要核查情况如下：

1、保荐机构、申报会计师取得实际控制人及其配偶2017年-2020年的银行流水、并取得关于银行账户完整性的承诺函；

2、对单笔金额在5万元人民币或等值外币以上的流水进行记录逐笔核查；

实际控制人及其配偶具体的核查情况如下：

（1）对实际控制人流水核查情况

单位：万港元/万元/万加元/万日元

年度	币种	港币		人民币		加拿大元		日元
	项目	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
2020 年度	抽查笔数（笔）	58	41	6	6	-	2	2	-
	抽查金额	2,066.83	1,428.24	278.40	190.00	-	34.80	139.43	-
2019 年度	抽查笔数（笔）	51	35	2	1	2	1	-	-
	抽查金额	2,292.06	2,645.28	24.19	100.00	70.08	35.00	-	-
2018 年度	抽查笔数（笔）	64	57	6	8	1	1	-	-
	抽查金额	4,304.66	4,407.53	653.11	880.50	22.00	22.00	-	-
2017 年度	抽查笔数（笔）	62	52	5	7	-	-	-	-
	抽查金额	2,124.72	1,971.63	543.67	545.27	-	-	-	-

2017年-2020年，实际控制人经核查的样本资金流水笔数合计为470笔，除薪酬、购买理财产品、个人账户互转、家庭内部互转、日常消费、对外投资以及分红等收支情形外，发行人实际控制人个人账户大额收支、大额取现情形如下表所示：

①港币流水具体核查情况：

位：万港元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与关联公司 之间的资金 拆借	58.83	-	49.27	1,100.00	629.19	600.00	25.50	-	相关款项为贺良梅与关联方之间的资金拆借
与关联方天 威管理有限 公司的资金 往来	-	5.06	-	-	-	-	-	-	相关款项为贺良梅向天威管理有限公司支付代购口罩款项
与关联自然 人/关联方 的间接股东 及董事之间 的资金往来	5.60	100.00	-	-	-	-		-	相关款项为贺良梅与关联自然人冯玉珍、关联方珠海展望打印耗材有限公司间接股东及董事黄晓霞之间的资金拆借
总计	64.43	105.06	49.27	1,100.00	629.19	600.00	25.50	0.00	-

②人民币流水具体核查情况：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与关联 公司之 间的资 金拆借	-	-	-	-	-	200.00	-	-	相关款项为贺良梅与关联公司之间的资金拆借
总计	-	-	-	-	-	200.00	-	-	-

与关联公司之间的资金拆借的具体明细如下：

单位：万元/万港元

交易 主体	交易对象	日期	收到金额	支出金额	币种	往来原因	借款偿还情况
贺良梅	史达宝投资有限公司	2017-3-9	25.50	-	港币	资金归还	-
	珠海宝杰企业管理咨询服务有限公司	2018-5-30	-	200.00	人民币	资金借出	尚未结清
	天威控股有限公司	2018-5-23	-	600.00	港币	资金借出	已结清
		2018-12-31	629.19	-	港币	借款及利息归还	-
		2019-3-29	-	500.00	港币	资金借出	尚未结清
		2019-6-3	7.34	-	港币	借贷利息	-
		2019-5-17	-	100.00	港币	资金借出	尚未结清
		2019-6-21	-	500.00	港币	资金借出	尚未结清
		2019-7-5	5.04	-	港币	借贷利息	-
		2019-8-5	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2019-9-4	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2019-10-2	7.23	-	港币	借贷利息	-
		2019-11-4	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2019-12-2	7.23	-	港币	借贷利息	-
		2020-1-2	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2020-2-6	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2020-3-2	6.99	-	港币	借贷利息	-
		2020-4-6	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2020-5-6	7.23	-	港币	借贷利息	-
		2020-8-4	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2020-9-1	7.47	-	港币	借贷利息	-
		2020-9-30	7.23	-	港币	借贷利息	-

与关联自然人/关联方的间接股东及董事之间的资金往来的具体明细如下：

单位：万港元

交易主体	交易 对象	交易对象身份	日期	收到 金额	支出 金额	币种	往来 原因	款项往来原因	借款偿还情况
贺良 梅	冯玉珍	公司间接持股5%以上的股东、实际控制人的一致行动人	2020- 8-21	5.60	-	港币	资金归还	收回冯玉珍的借款	已结清
	黄晓霞	关联方珠海展望打印耗材有限公司间接股东及董事	2020- 11-5	-	40.00	港币	资金借出	因子女留学资金需求向贺良梅借款	尚未 结清 尚未 结清
			2020- 11-9 2020- 11-10	- -	40.00 20.00	港币 港币	资金借出 资金借出
									尚未 结清

（2）对实际控制人配偶的资金流水核查情况

按照5万元的核查标准，2017年-2020年，实际控制人配偶经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万港元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	2	2	-	-	-	-	3	3
抽查金额	330.80	331.61	-	-	-	-	236.89	251.88

实际控制人配偶的资金流水均为投资理财收支。

3、将大额银行流水交易对手方名称与发行人全部客户和供应商名称，主要客户、供应商实际控制人、股东、董事、监事、高管和法定代表人的名单进行交叉比对；

4、关注实际控制人及其配偶与发行人、发行人董事、监事、高级管理人员、关键岗位人员之间是否存在异常交易往来；

5、就实际控制人及其配偶资金流水的交易背景逐笔与本人进行确认并取得书面确认文件，就涉及资金往来及拆借情况，通过对银行流水纪录进行识别印证、获取原始单据以及取得本人确认等方式予以核查。

经核查，2017年-2020年，实际控制人及其配偶个人银行账户涉及购买理财产品、个人账户互转、家庭内部互转、日常消费、对外投资、收取分红款等大额交易，除正常的资金往来之外，实际控制人及其配偶不存在与发行人主要客户及实际控制人、主要供应商及实际控制人、发行人股东、发行人其他员工或其他关联自然人的大额频繁资金往来的情形，不存在实际控制人代发行人承担成本费用的情形。

四、发行人董监高及关键岗位人员的核查情况

1、保荐机构、申报会计师取得董监高（不含外部董事潘永生、独立董事）、关键岗位人2017年-2020年的银行流水、并取得关于银行账户完整性的承诺函；

2、对单笔金额在5万元人民币或等值外币以上的流水进行记录逐笔核查，并向相关人员确认交易对手方、款项性质及用途。

发行人董监高及关键岗位人员具体的核查情况如下：

（1）张涛资金流水核查（董事）

按照5万元的核查标准，2017年-2020年，张涛的资金流水全部为人民币发生额，保荐机构、申报会计师核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	21	6	12	6	3	1	4	1
抽查金额	143.06	353.60	135.86	135.00	63.46	30.00	38.10	5.00

除薪酬、购买理财产品、个人账户互转、家庭内部互转、对外投资以及分红等收支情形外，张涛具体资金流水核查如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与朋友之间 的资金往来	-	20.00	-	-	-	-	-	-	相关款项为张涛的朋友周声芳因个人购房资金需求与其发生的资金拆借，尚未结清
总计	-	20.00	-	-	-	-	-	-	-

与朋友之间的资金往来具体明细如下：

单位：万元

交易主体	交易 对象	交易对象身份	日期	收到金额	支出 金额	币种	往来原因	款项往来原因	借款偿还情况
张涛	周声芳	朋友	2020- 4-29	-	20.00	人民币	资金借出	因购房资金需求向张涛借款	尚未 结清

（2）田永中资金流水核查（董事、总经理、核心技术人员）

按照5万元的核查标准，2017年-2020年，田永中经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元/万美元

年度	项目	人民币		美元
		收入	支出	收入	支出
2020年度	抽查笔数（笔）	6	9	-	-
	抽查金额	171.77	182.16	-	-
2019年度	抽查笔数（笔）	11	10	5	3
	抽查金额	174.02	191.63	5.50	5.30
2018年度	抽查笔数（笔）	6	7	1	-
	抽查金额	319.04	331.49	1.00	-
2017年度	抽查笔数（笔）	10	8	2	1
	抽查金额	245.51	259.16	4.00	1.08

除薪酬、购买理财产品、个人账户互转、家庭内部互转、日常消费、对外投资以及分红等收支情形外，田永中具体资金流水核查如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与关联公 司之间的 资金拆借	-	-	-	-	-	-	70.09	-	相关款项为田永中因参与股权激励向关联方珠海宝杰企业管理咨询服务有限公司的借款，尚未结清
与员工王 晓辉股权 代持相关 资金往来	-	10.00	-	-	-	-	61.30	-	相关款项为因股权代持员工王晓辉向田永中支付的用于购买公司股权激励股份的款项、因股权代持田永中向王晓辉支付天威众创的分红款项
总计	-	10.00	-	-	-	-	131.39	-	-

与关联公司之间的资金拆借、与员工王晓辉股权代持相关资金往来的具体明细如下：

单位：万元

交易主体	交易对象	交易对象身份	日期	收到 金额	支出 金额	币种	往来 原因	款项往来 原因
田永 中	珠海宝杰企业管理咨询服务有限公司	关联方	2017-7-26	70.09	-	人民币	资金 借入	股权激励借款
	王晓辉	公司 员工	2017-7-31	61.30	-	人民币	股权代持	代持股权资金
			2020-4-29	-	10.00	人民币	股权代持分红	代持股权分红转出

（3）谢名优资金流水核查（董事，2020年2月19日起任职）

按照5万元的核查标准，2020年，谢名优经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	-	3	-	-	-	-	-	-
抽查金额	-	25.00	-	-	-	-	-	-

除个人账户互转情形外，谢名优具体资金流水核查如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与朋友之 间的资金 往来	-	5.00	-	-	-	-	-	-	相关款项为谢名优的朋友杨丹因个人购房资金需求与其发生的资金拆借，尚未结清
总计	-	5.00	-	-	-	-	-	-	-

与朋友之间的资金往来具体明细如下：

单位：万元

交易 主体	交易对象	交易对象身份	日期	收到 金额	支出 金额	币种	往来 原因	款项往来原因	借款偿还情况
谢名优	杨丹	朋友	2020-5-6	-	5.00	人民币	资金 借出	因个人购房资金需求向谢名优借款	尚未 结清

（4）涂鋆资金流水核查（董事，2020年3月19日起任职）

按照5万元的核查标准，2020年，涂鋆的资金流水全部为人民币，经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	8	5	-	-	-	-	-	-
抽查金额	44.80	27.70	-	-	-	-	-	-

涂鋆的资金流水均为工资及投资理财收支。

（5）麦永辉资金流水核查（监事会主席，2019年6月25日起任职）按照5万元的核查标准，2019年-2020年，麦永辉不存在达到核查标准的资金流水。

（6）谢永红资金流水核查（监事，2019年6月25日起任职）按照5万元的核查标准，2019年-2020年，谢永红经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	-	1	-	-	-	-	-	-
抽查金额	-	6.00	-	-	-	-	-	-

谢永红资金流水为保险支出。

（7）李树峰资金流水核查（职工代表监事）按照5万元的核查标准，2017年-2020年，李树峰经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	-	1	1	2	20	20	9	13
抽查金额	-	5.00	6.80	13.62	145.10	144.41	82.93	107.59

除个人账户互转、家庭内部互转、银行借贷、对外投资等收支情形外，李树锋具体资金流水核查情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与关联公 司之间的 资金拆借	-	-	-	-	-	-	11.33	-	相关款项为李树峰因参与股权激励向关联方珠海宝杰企业管理咨询服务有限公司的借款，尚未结清
合计	-	-	-	-	-	-	11.33	-	-

与关联公司之间的资金拆借具体明细如下：

单位：万元

交易 主体	交易对象	交易对象身份	日期	收到金额	支出 金额	往来 原因	款项往来原因
李树锋	珠海宝杰企业管理	关联方	2017- 7-26	11.33	-	资金 借入	股权激励借款
	咨询服务有限公司

（8）朱崇友资金流水核查（财务总监、董事会秘书）

按照5万元的核查标准，2017年-2020年，朱崇友经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	15	17	3	4	-	2	2	3
抽查金额	97.42	119.60	17.46	24.80	-	10.00	10.00	15.00

除薪酬、账户互转、家庭内部互转、对外投资以及分红等收支情形外，朱崇友具体资金流水核查情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与朋 友之 间的 资金 往来	-	-	-	-	-	10.00	-	10.00	相关款为朱崇友向朋友李世忠归还的借款
总计	-	-	-	-	-	10.00	-	10.00	-

与朋友之间的资金往来具体明细如下：

单位：万元

交易主体	交易对象	交易对象身份	日期	收到金额	支出金额	币种	往来 原因	款项往来 原因
朱崇 友	李世忠	朋友	2017-8-21	-	5.00	人民币	资金 归还	朱崇友向朋友李世忠归还借款
			2017-8-28	-	5.00	人民币
			2018-2-11	-	5.00	人民币
			2018-4-20	-	5.00	人民币

（9）王凤斌资金流水核查（副总经理，2019年4月16日起任职）

按照5万元的核查标准，2019年-2020年，王凤斌经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	5	7	-	3	-	-	-	-
抽查金额	123.89	159.85	-	19.50	-	-	-	-

除薪酬、政府奖励、个人账户互转、家庭生活支出、对外投资以及分红等收支情形外，王凤斌具体资金流水核查情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与关联公 司之间的 资金拆借	47.31	-	-	-	-	-	-	-	相关款项为王凤斌因参与股权激励向关联方Sun Media International Corporation的借款，尚未结清
与朋友之 间的资金 往来	-	36.00	-	14.50	-	-	-	-	相关款项为王凤斌的朋友闫国军、吴丹因个人资金需求与其发生的资金拆借，尚未结清
总计	47.31	36.00	-	14.50	-	-	-	-	-

与关联公司之间的资金拆借具体明细如下：

单位：万元

交易 主体	交易对象	交易对象 身份	日期	收到 金额	支出 金额	币种	往来原因	款项往来原因
王凤 斌	Sun Media International Corporation	关联方	2020-3-18	47.31	-	人民币	资金借入	股权激励借款

与朋友之间的资金往来具体明细如下：

单位：万元

交易 主体	交易 对象	交易对象身份	日期	收到金额	支出 金额	币种	往来原因	款项往来 原因	借款偿还情况
王凤斌	闫国军	朋友	2019-10-30	-	5.00	人民币	资金借出	因个人资金周转需求向王凤斌借款	尚未 结清
	吴丹	朋友	2019-3-8	-	9.50	人民币	资金借出	因个人购买车辆、房产	尚未 结清
			2020-12-11	-	6.00	人民币
			2020-12-8	-	10.00	人民币		资金需求向王凤斌借款
			2020-12-9	-	10.00	人民币
			2020-12-7	-	10.00	人民币

（10）黄国忠资金流水核查（财务经理）

按照5万元的核查标准，2017年-2020年，黄国忠经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	1	1	-	-	1	1	14	9
抽查金额	10.00	10.60	-	-	6.27	5.00	109.38	58.88

除购买理财产品、家庭内部互转、日常消费、房产出售款、购房借款、对外投资等收支情形外，黄国忠具体资金流水核查情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
与关联公 司之间的 资金拆借	-	-	-	-	-	-	11.33	-	相关款项为黄国忠因参与股权激励向关联方珠海宝杰企业管理咨询服务有限公司的借款，尚未结清
与公司员 工之间的 资金往来	-	-	-	-	-	-	25.00	15.00	相关款项为公司员工陈检英因个人家庭资金需求与黄国忠发生的资金拆借
总计	-	-	-	-	-	-	36.33	15.00	-

与关联公司之间的资金拆借具体明细如下：

单位：万元

交易主体	交易对象	交易对象身份	日期	收到 金额	支出 金额	币种	往来 原因	款项往来 原因
黄国 忠	珠海宝杰企业管理咨询服务有限公司	关联方	2017-7-26	11.33	-	人民币	资金借入	股权激励借款

与公司员工之间的资金往来具体明细如下：

单位：万元

交易主体	交易对象	交易对象身份	日期	收到 金额	支出 金额	币种	往来原因	款项往来原因	借款偿还情况
黄国 忠	陈检英	公司员工	2017-3-19	-	5.00	人民币	资金借出	陈检英因个人资金需求向黄国忠借款	已结清
			2017-3-21	-	5.00	人民币
			2017-5-23	5.00	-	人民币	资金归还	陈检英归还黄国忠的借款	-
			2017-5-23	5.00	-	人民币
			2017-5-23	5.00	-	人民币
			2017-5-23	5.00	-	人民币
			2017-6-19	-	5.00	人民币	资金借出	陈检英因个人资金需求向黄国忠借款	已经清
			2017-7-31	5.00	-	人民币	资金归还	陈检英归还黄国忠的借款	-

（11）陈松娟资金流水核查（出纳，2017年7月入职）

按照5万元的核查标准，2017年-2020年，陈松娟经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	6	4	11	12	9	8	5	3
抽查金额	61.59	55.50	80.89	77.68	140.82	133.00	53.00	45.91

除购买理财产品、个人账户互转、家庭内部转账、日常消费、工会资金等收支情形外，陈松娟具体资金流水核查情况如下：

单位：万

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度		说明
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
个人卡 代付	-	-	-	-	22.03	-	16.40	5.91	2018年以前公司未开通网银，为便于转账，公司将资金存入陈松娟个人账户（体现为收入）后，通过其个人卡支付员工的报销款、离职人员工资等费用（体现为支出）
总计	-	-	-	-	22.03	-	16.40	5.91	-

（12）林海颖资金流水核查（原监事，2017年5月17日起任职，2019年6月25日换届离职）

按照5万元的核查标准，2017年-2019年，林海颖经核查的样本笔数以及金额占比情况如下：

单位：万元

项目	2020年度		2019年度		2018年度		2017年度
	收入	支出	收入	支出	收入	支出	收入	支出
抽查笔数（笔）	-	-	8	5	8	6	1	1
抽查金额	-	-	138.72	143.00	179.80	176.22	8.00	8.00

林海颖的账户收支主要是投资理财、个人账户互转、家庭账户互转、购买房产、偿还房贷等。

3、将大额银行流水交易对手方名称与发行人全部客户和供应商名称，主要客户、供应商实际控制人、股东、董事、监事、高管和法定代表人的名单进行交叉比对；

4、关注上述关联自然人与发行人、发行人董事、监事、高级管理人员、关键岗位人员之间是否存在异常交易往来；

5、就上述关联自然人资金流水的交易背景逐笔与本人进行确认并取得书面确认文件，就涉及资金往来及拆借情况，通过对银行流水纪录进行识别印证、获取原始单据以及取得本人确认等方式予以核查。

[中介机构核查意见]

经核查，保荐机构、申报会计师认为：

2017年-2020年，发行人董监高（不含外部董事潘永生、独立董事）、关键岗位人员个人银行账户主要涉及薪酬、购买理财产品、个人账户互转、家庭内部互转、银行借贷、购买及出售房产、对外投资及分红等大额交易。发行人董监高（不含外部董事潘永生、独立董事）、关键岗位人员不存在与发行人主要客户及实际控制人、主要供应商及实际控制人、发行人股东、发行人其他员工或其他关联自然人的大额频繁资金往来的情形，不存在代发行人承担成本费用的情形。