川宁生物 食堂相关的收支未纳入财务报表核算，未进行追溯调整

竹影横阶

请发行人说明与食堂相关的收支在财务报表中列报的情况，并在招股说明书中补充披露。请保荐人、申报会计师发表明确意见。

回复：

一、发行人食堂的基本情况

发行人食堂位于发行人厂区内，相关房屋建筑物及相关设备均属于发行人所有，并记载于发行人财务账簿中。食堂系发行人开办，并由发行人员工进行具体管理及开展日常供餐业务，食堂工作人员均为发行人员工并由发行人发放薪酬，食堂的相关卫生风险亦由发行人承担。

发行人食堂在运营中会结合餐费标准、就餐人数、收支情况等适时调整菜品，发行人也会安排专人对食堂该部分收支情况予以适时监督，报告期内发行人食堂收支基本平衡，食堂运营的相关收益或亏损由发行人承担。

二、发行人与食堂相关的收支在财务报表中列报的情况

发行人与食堂相关的收支在财务报表中的列报情况具体如下：



发行人在日常管理和财务核算中，每月向员工发放工资及餐费补助，根据员工归属部门将补助费用分别计入相应的成本费用核算，并作为相关税前薪酬福利与当月工资一并汇总扣缴个人所得税后，再发放到员工工资卡中。同时，用于员工食堂福利的有关资产、工作人员薪酬，也已由发行人承担并纳入账务资产核算或作为费用列支。

员工收到发行人发放的税后薪酬后，结合其到食堂用餐情况或频率，自主确定饭卡充值金额，食堂收到的饭卡充值款主要用于日常所需食材采购。食堂在运营中会结合餐费标准、就餐人数、收支情况等适时调整菜品，发行人也会安排专人对食堂该部分收支情况予以适时监督，报告期内发行人食堂收支基本平衡。

发行人员工食堂的餐费支出、食堂资产等成本支出已完整、真实的纳入发行人成本费用及账务核算；工资及餐费补助发放后的所有权和支配权已转为公司员工，食堂在运营中履行的职能主要为代收代支，并结合实际情况适时调整食材供应标准，做到收支平衡。

综上所述，公司目前未将食堂运营中代收的饭卡充值款、代支的食材采购款纳入账务核算，不会对公司财务状况产生重大影响。为进一步规范公司治理，公司拟将上述款项纳入财务核算体系，自 2022 年 8 月 31 日起，将前述代收代支款项纳入往来及相关费用核算，反映在财务报表中。

三、在招股说明书中的补充披露情况

就上述事项，发行人在招股说明书“第八节 财务会计信息与管理层讨论与 分析/九、经营成果分析/（六）期间费用/2、管理费用”中补充披露如下：

“发行人有关食堂收支的相关情况如下：
①发行人食堂的基本情况
发行人食堂位于发行人厂区内，相关房屋建筑物及相关设备均属于发行人所有，并记载于发行人财务账簿中。食堂系发行人开办，并由发行人员工进行具体管理及开展日常供餐业务，食堂工作人员均为发行人员工并由发行人发放薪酬，食堂的相关卫生风险亦由发行人承担。
发行人食堂在运营中会结合餐费标准、就餐人数、收支情况等适时调整菜品，发行人也会安排专人对食堂该部分收支情况予以适时监督，报告期内发行人食堂收支基本平衡，食堂运营的相关收益或亏损由发行人承担。

②发行人与食堂相关的收支在财务报表中列报的情况
发行人与食堂相关的收支在财务报表中的列报情况具体如下：



发行人在日常管理和财务核算中，每月向员工发放工资及餐费补助，根据员工归属部门将补助费用分别计入相应的成本费用核算，并作为相关税前薪酬福利与当月工资一并汇总扣缴个人所得税后，再发放到员工工资卡中。同时，用于员工食堂福利的有关资产、工作人员薪酬，也已由发行人承担并纳入账务资产核算或作为费用列支。

员工收到发行人发放的税后薪酬后，结合其到食堂用餐情况或频率，自主确定饭卡充值金额，食堂收到的饭卡充值款主要用于日常所需食材采购。食堂在运营中会结合餐费标准、就餐人数、收支情况等适时调整菜品，发行人也会安排专人对食堂该部分收支情况予以适时监督，报告期内发行人食堂收支基本平衡。

综上所述，公司目前未将食堂运营中代收的饭卡充值款、代支的食材采购款纳入账务核算，不会对公司财务状况产生重大影响。为进一步规范公司治理，公司拟将上述款项纳入财务核算体系，自 2022 年 8 月 31 日起，将前述代收代支款项纳入往来及相关费用核算，反映在财务报表中。”

四、核查结论

经核查，保荐机构认为：发行人目前未将食堂运营中代收的饭卡充值款、代支的食材采购款纳入账务核算，不会对发行人财务状况产生重大影响；同时进一步规范后，发行人与食堂相关的收支将全部反映在财务报表中。

经核查，申报会计师认为：公司对与食堂收支相关的会计处理具有合理性。