问题十三：关于关联方资金拆借
申请文件显示，发行人 2018 年向深圳六淳拆入 719.50 万元，偿还 4,388.95 万元，支付资金占用费 110.18 万元；2019 年向深圳六淳拆出 612.20 万元，收回 711.35 万元，支付资金占用费 12.06 万元。此外，发行人与其实际控制人之间也存在较多的资金拆借，例如 2018 年发行人向唐淑芳拆出 1,099.11 万元，收回3,057.89 万元。
请发行人说明与关联方深圳六淳、实际控制人唐淑芳和莫舒润之间资金拆借的具体情况，包括相关资金用途、归还情况、计息公允性等。
请保荐人、发行人律师、申报会计师发表明确意见。
回复：
（一）发行人与关联方、实际控制人之间资金拆借明细、用途及归还情况
1. 2018年度关联方资金拆入、拆出及资金占用费
关联方 | 拆入金额（万元） | 偿还金额（万元） | 资金占用费（万元） | | 莫舒润 | 50.00 | 251.30 | 4.01 | | 深圳六淳 | 719.50 | 4,388.95 | 110.18 | | 小计 | 769.50 | 4,640.25 | 114.19 | | 关联方 | 拆出金额（万元） | 收回金额（万元） | 资金占用费（万元） | | 唐淑芳 | 1,099.11 | 3,057.89 | -98.91 | | 小计 | 1,099.11 | 3,057.89 | -98.91 |
注：资金占用费为负数是发行人收取资金利息，下同。
2. 2019年度关联方资金拆出及资金占用费
关联方 | 拆出金额（万元） | 收回金额（万元） | 资金占用费（万元） | | 唐淑芳 | 65.60 | 71.56 | -0.93 | | 深圳六淳 | 612.20 | 711.35 | -12.06 | | 小计 | 677.80 | 782.92 | -12.99 |
发行人与关联方、实际控制人之间资金拆借在2019年底已全部结清，自2020年开始，没有再发生资金拆借。对资金拆借按同期银行贷款基准利率计算的资金利息在2020年底也全部结清。
3. 报告期内发行人与关联方、实际控制人之间的资金拆入、拆出明细和用途
（1）报告期内拆入明细及用途
关联方名称 | 拆入时间 | 拆入金额（万元） | 偿还时间 | 偿还金额（万元） | 莫舒润 | 2018年度 | 2018/4/18 | 50.00 | 2018/4/19 | 50.00 |
| | 2018/6/14 | 201.30 | 小计 | 50.00 |
| 251.30 | | 关联方名称 | 拆入时间 | 拆入金额（万元） | 偿还时间 | 偿还金额（万元） | | 深圳六淳 | 2018年度 | | 2018/1/11 | 108.00 | 2018/1/24 | 10.00 | | 2018/1/18 | 35.00 | 2018/2/6 | 1.00 | | 2018/1/19 | 6.00 | 2018/2/6 | 4.00 | | 2018/1/31 | 10.00 | 2018/2/7 | 200.00 | | 2018/2/5 | 5.00 | 2018/2/9 | 500.00 | | 2018/2/8 | 200.00 | 2018/3/1 | 50.00 | | 2018/2/27 | 13.00 | 2018/3/2 | 120.00 | | 2018/3/5 | 58.00 | 2018/3/8 | 4.00 | | 2018/3/20 | 18.00 | 2018/3/21 | 5.00 | | 2018/4/18 | 25.00 | 2018/4/3 | 4.00 | | 2018/4/28 | 12.00 | 2018/5/8 | 3.00 | | 2018/6/25 | 22.00 | 2018/5/18 | 5.00 | | 2018/6/29 | 150.00 | 2018/6/1 | 89.88 | | 2018/6/29 | 21.00 | 2018/6/29 | 150.00 | | 2018/7/30 | 16.50 | 2018/7/4 | 2.30 | | 2018/9/14 | 20.00 | 2018/9/20 | 0.50 | | - | - | 2018/9/30 | 182.38 | | - | - | 2018/10/10 | 20.00 | | - | - | 2018/10/10 | 452.89 | | - | - | 2018/10/11 | 500.00 | | - | - | 2018/10/11 | 50.00 | | - | - | 2018/10/18 | 700.00 | | - | - | 2018/11/6 | 285.00 | | - | - | 2018/11/6 | 950.00 | | - | - | 2018/11/15 | 50.00 | | - | - | 2018/12/14 | 50.00 | | 小计 | 719.50 | 2018/3/2 | 4,388.95 |
报告期内，发行人仅在2018年有资金拆入，发行人分别向实际控制人莫舒润、关联方深圳六淳拆入资金50万元、719.5万元，借入资金主要用于发行人日常经营周转。
（2）报告期内拆出明细及用途 关联方名称 | 拆出时间 | 拆出金额（万元） | 收回时间 | 收回金额（万元） | | 唐淑芳 | 2018年度 | | 2018/1/2 | 50.00 | 2018/1/26 | 1.90 | | 2018/1/3 | 10.00 | 2018/4/16 | 30.00 | | 2018/1/11 | 10.00 | 2018/4/18 | 50.00 | | 2018/1/11 | 35.00 | 2018/5/16 | 20.00 | | 2018/1/17 | 10.00 | 2018/10/9 | 3.04 | | 2018/1/25 | 320.00 | 2018/10/10 | 450.00 | | 2018/1/25 | 10.00 | 2018/10/10 | 20.45 | | 2018/1/26 | 80.00 | 2018/10/11 | 500.00 | | 2018/1/29 | 25.00 | 2018/10/12 | 50.00 | | 2018/1/29 | 3.00 | 2018/10/18 | 500.00 | | 2018/2/1 | 10.00 | 2018/10/19 | 200.00 | | 2018/2/1 | 5.45 | 2018/11/6 | 500.00 | | 2018/2/2 | 20.00 | 2018/11/7 | 500.00 | | 2018/2/6 | 5.00 | 2018/11/8 | 186.95 | | 2018/2/8 | 4.00 | 2018/11/23 | 4.56 | | 2018/2/27 | 10.00 | 2018/12/31 | 41.00 | | 2018/3/1 | 10.00 | - | - | | 2018/3/3 | 2.00 | - | - | | 2018/3/5 | 80.00 | - | - | | 2018/3/6 | 5.00 | - | - | | 2018/3/26 | 50.00 | - | - | | 2018/4/17 | 50.00 | - | - | | 2018/4/24 | 10.00 | - | - | | 2018/4/28 | 5.00 | - | - | | 2018/5/4 | 5.00 | - | - | | 2018/6/1 | 25.00 | - | - | | 2018/6/5 | 5.00 | - | - | | 2018/6/8 | 5.00 | - | - | | 2018/6/12 | 10.00 | - | - | | 2018/6/14 | 205.00 | - | - | | 2018/6/20 | 5.00 | - | - | | 2018/7/20 | 3.10 | - | - | | 2018/7/26 | 12.00 | - | - | | 2018/10/10 | 4.56 | - | - | | 小计 | 1,099.11 | 2018/10/10 | 3,057.89 | | 2019年度 | | 2019/1/3 | 50.00 | 2019/1/3 | 50.00 | | 2019/1/24 | 3.00 | 2019/3/21 | 2.40 | | 2019/4/1 | 2.60 | 2019/3/22 | 0.20 | | 2019/6/12 | 5.00 | 2019/12/26 | 18.96 | | 2019/8/14 | 5.00 |
|
| | 小计 | 65.60 |
| 71.56 | | 关联方名称 | 拆出时间 | 拆出金额（万元） | 收回时间 | 收回金额（万元） | | 深圳六淳 | 2019年度 | | 2019/2/19 | 200.00 | 2019/2/27 | 150.00 | | 2019/2/20 | 300.00 | 2019/2/28 | 200.00 | | 2019/2/25 | 0.20 | 2019/10/30 | 100.00 | | 2019/2/25 | 2.00 | 2019/12/26 | 21.35 | | 2019/3/27 | 100.00 | 2019/12/26 | 40.00 | | 2019/4/23 | 5.00 | 2019/12/26 | 100.00 | | 2019/8/22 | 5.00 | 2019/12/26 | 100.00 | | 小计 | 612.20 |
| 711.35 |
报告期内，发行人在2018年和2019年存在资金拆出。
2018年发行人向实际控制人唐淑芳拆出资金合计1,099.11万元，唐淑芳收到该资金后主要用于购买理财、垫付员工工资（已调整确认为发行人费用）、向朋友提供借款等。
2019年发行人分别向实际控制人唐淑芳、关联方深圳六淳拆出资金65.60万元、612.20万元，唐淑芳收到资金后主要用于办理出国签证资金证明及个人消费；深圳六淳收到该资金后主要用于临时拆借给深圳市新德昌精密有限公司周转，该借款已收回。
（二）发行人与关联方、实际控制人之间资金拆借计息情况
发行人与关联方、实际控制人之间资金拆借计息情况如下：
年度 | 名称 | 全年加权平均占用资金（万元） | 利率 | 资金占用费 （万元） | | 2018年度 | 唐淑芳 | 2,273.90 | 4.35% | -98.91 | | 莫舒润 | 92.26 | 4.35% | 4.01 | | 深圳六淳 | 2,532.78 | 4.35% | 110.18 | | 2019年度 | 唐淑芳 | 21.47 | 4.35% | -0.93 | | 深圳六淳 | 277.22 | 4.35% | -12.06 |
发行人与关联方深圳六淳、实际控制人唐淑芳和莫舒润之间的资金拆借，均按照中国人民银行公布的同期银行贷款基准利率计算资金占用费，利息计算公允。
（三）保荐人核查意见
1. 核查程序
保荐人主要实施了以下核查程序：
（1）陪同发行人实际控制人前往主要商业银行逐一查询、打印其报告期内银行资金流水，并取得其出具的已提供报告期内全部银行账户及资金流水的承诺；现场前往关联方深圳六淳的全部开户银行，获取其报告期内所有账户的银行资金流水。对前述银行资金流水中单笔大额支出（自然人5万元以上、法人10万元以上）的流水内容进行核实，检查相应的合同、发票等客观证据或进行访谈确认资金用途。
（2）现场前往发行人的全部开户银行，获取报告期内所有银行账户交易流水，逐一检查关联方资金拆借记录。
（3）根据资金拆借日期及金额，采用中国人民银行公布的同期银行贷款基准利率重新计算关联方资金占用利息。
2. 核查结论
经核查，保荐人认为：
发行人报告期内与关联方深圳六淳、实际控制人资金拆借的原因及用途具有合理性，双方按照中国人民银行公布的同期银行贷款基准利率计算资金占用费，利息计算公允。 | 
发表于 2022-10-15 19:35:35