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本帖最后由 traveler 于 2022-10-12 09:52 编辑
1、云从科技
招股说明书披露：（1）报告期各期公司经营活动产生的现金流量净额分别为5,594.16万元、-7,133.35万元、125,732.56万元和-10,662.52万元，与净利润之间存在较大差异；（2）报告期各期投资支付的现金分别为74,560.00万元、254,984.00万元、248,885.00万元和122,615.00万元，发行人分别作为交易性金融资产和其他债权投资予以计量和列报；（3）2018和2019年末计入其他应付款的股东投资款金额分别为6.18亿元和3.97亿元。
请发行人补充披露：（1）导致经营活动产生的现金流量为负数或与当期净利润存在较大差异的主要影响因素；（2）净额法确认收入的具体事项对“销售商品、提供劳务收到的现金”“购买商品、接受劳务支付的现金”的具体影响。
请发行人说明：（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”“购买商品、接受劳务支付的现金”“支付的其他与经营活动有关的现金”“收到的其他与经营活动有关的现金”的具体明细以及与报表科目的勾稽关系；（2）结合报告期各期购买理财产品以及大额存单的购买和赎回情况，说明金融资产分类是否准确，与现金流量表和利润表相关科目的勾稽关系，大额资金支出履行的相关决策程序，发行人建立的与货币资金相关的内部控制及执行情况；（3）结合投资者入股的具体过程和关键时点，说明2018和2019年度末存在大额其他应付款的原因及合理性。
请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
2、中科微至
根据招股说明书披露，公司货币资金由库存现金、银行存款及其他货币资金组成。其他货币资金主要是保函保证金。2020年9月末，公司货币资金余额较前一年年末有大幅增长，主要是由于期间公司完成股权融资导致货币资金增加所致。
请发行人其他货币资金各项目与相应业务的对应关系及各业务在报表中的反映情况。
3、格科微
招股说明书披露，2019年和2020年一季度末货币资金为48352.25万元和211204.78万元，其中存放在境外的款项总额分别为10750.62万元、95271.09万元。公司基于境外原材料采购的便利，保留了一定金额的外汇头寸，主要以美元为主。
请发行人说明：（1）境外款项与原材料采购需求的匹配性；（2）2019年3月31日持有高额货币资金的原因和使用安排，说明货币资金中是否存在结构性存款，如有，结合条款说明对其列示是否准确；（3）公司报告期内购买理财产品的明细情况，说明与投资理财产品相关的制度安排，是否出现过投资损失；（4）货币资金管理制度建立健全和执行情况。
请保荐机构和申报会计师对上述事项进行核查并发表意见。
4、华海清科
招股说明书披露，公司存在将资金存放于关联方清华控股集团财务有限公司的情形，相关资金公司披露为货币资金。
请发行人披露：将货币资金存放于关联方的情形在关联交易中披露。
请发行人说明：（1）将资金存放于关联方清华控股集团财务有限公司的原因，报告期各期发生额情况，目前是否继续发生；（2）相关资金列示为货币资金是否符合《企业会计准则》要求。
请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
5、海天瑞声
报告期各期末，公司货币资金分别为1,301.73万元、4,669.16万元和16,325.52万元，公司货币资金主要为银行存款，报告期内发行人存在购买银行理财产品的情形。
请发行人说明：（1）结合报告期各期购买理财产品的具体情况，分析相关会计处理是否符合企业会计准则的相关规定，与报表相关科目的勾稽关系，理财产品购买履行的相关决策程序，发行人建立的与货币资金相关的内部控制及执行情况；（2）结合目前大额货币资金的使用计划，说明发行人需要进一步补充流动资金的原因及合理性。
请保荐机构核查并发表明确意见，请申报会计师对说明事项（1）核查并发表明确意见。
6、鸿铭股份
2017、2018和2019年度，经营活动现金流量净额为1,154.41万元、2,643.78万元和4,605.67万元，经营活动产生的现金流量净额占净利润比例变动较大，报表附注显示存在诉讼解冻款。
请发行人补充披露：诉讼解冻款的具体金额及形成原因、相关诉讼的具体情况。
请发行人说明：（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”“购买商品、接受劳务支付的现金”“支付的其他与经营活动有关的现金”“收到的其他与经营活动有关的现金”的具体明细以及与报表科目的勾稽关系；（2）货币资金与应付票据之间的勾稽关系、利息收入之间的匹配关系。
7、东软医疗
根据招股说明书披露，2017年末、2018年末和2019年末，公司货币资金分别为128,142.40万元、118,002.77万元和79,935.95万元，其中存放在境外的款项总额分别为73,616.63万元、5,081.69万元和10,038.66万元。
请发行人说明：（1）境外资金的使用审批流程、对境外账户的管理制度，境外货币资金是否汇回国内，相关内部制度，是否符合外汇管理相关规定；（2）2017年末境外货币资金余额较高、2018年末大幅下降的原因及合理性；（3）结合货币资金余额较高的情况，说明发行人募集资金的必要性；（4）肯尼亚项目风险准备金相关的约定。
请保荐机构、申报会计师核查并发表明确意见，并说明对发行人货币资金履行的核查程序、核查结论。
8、厦钨新能
报告期各期末，公司货币资金分别为10,951.59万元、16,451.13万元、5,144.11万元、33,569.68万元，全部为银行存款。根据首轮问询问题22的回复，公司2020年6月30日货币资金较2019年12月31日增加28,425.57万元，主要系当期经营活动产生的现金流增加所致。
请发行人量化分析对比报告期内各期经营活动产生现金流量净额的变化情况，及收款条件的变化情况，说明2020年上半年银行存款大幅增长的原因。
请申报会计师核查并发表意见。
9、普冉股份
报告期各期，公司经营活动产生的现金流量净额分别为-988.59万元、-1,947.31万元、3,143.05万元及-4,788.15万元，与净利润之间存在较大差异。
请发行人补充披露：导致经营活动产生的现金流量为负数或与当期净利润存在较大差异的主要影响因素。
请发行人说明“销售商品、提供劳务收到的现金”“购买商品、接受劳务支付的现金”“支付的其他与经营活动有关的现金”“收到的其他与经营活动有关的现金”的具体明细以及与报表科目的勾稽关系。请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
10、新朝阳
招股说明书披露，2017年末、2018年末，发行人使用受限的银行存款为0.13万元和0.13万元，2019年末、2020年3月末，货币资金余额分别为18,819.05万元和20,349.67万元。
请发行人补充披露：2019年末、2020年3月末，发行人货币资金的使用受限情况。
请保荐机构、申报会计师核查并就使用受限情况发表明确意见。
11、易点天下
报告期各期末，公司货币资金存放在境外的款项分别为27,348.19万元、11,546.52万元和49,100.08万元。报告期内，公司财务费用分别为1,139.60万元、-707.04万元和-590.58万元。
请发行人：（1）披露发行人存放在境外的货币资金的币种、金额、汇率情况，外汇使用是否合法合规；（2）披露货币资金的使用是否存在受限情形，如存在，请详细披露受限金额和具体情形；（3）披露报告期内汇兑损益的计算过程及应对外汇波动风险的具体措施，报告期内是否存在套期保值业务，是否订立远期外汇买卖合约、外汇期货合约及无本金交割远期外汇买卖合约等，若存在，补充披露合约的具体情况，包括但不限于数量、金额、交割期限、合约主要内容及损益等。
请保荐人、申报会计师核查上述事项并发表明确意见。请保荐人、申报会计师说明对发行人货币资金真实性的核查方法和过程，是否发现异常现金收支的情形。
12、三维天地
报告期各期末，公司货币资金余额分别为6,294.97万元、6,655.44万元、17,947.55万元和14,756.18万元，利息收入分别为64,171.26元、133,126.78元、234,714.15元和119,526.30元。
请发行人：（1）补充披露利息收入的主要计算过程。（2）结合货币资金配置情况,补充披露报告期内利息收入与货币资金余额的匹配关系及合理性。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
13、鲁华泓锦
申报材料显示：
（1）报告期各期末，公司货币资金分别为13,597.51万元、18,425.64万元、16,637.11万元及28,549.43万元，主要由银行存款和其他货币资金构成。2020年6月30日，公司货币资金账面价值较2019年12月31日增加11,912.32万元，主要因为2020年上半年疫情期间，公司为缓解流动资金压力从而增加了应付票据的开具，故相应的票据保证金也有所增加。
（2）报告期各期末，公司流动比率分别为0.71、1.05、1.39及1.30，速动比率分别为0.47、0.69、0.94及0.90，相关指标与可比上市公司平均值相比较低。资产负债率分别为44.92%、42.05%、30.78%及36.36%，高于可比公司平均水平。
（3）报告期各期末，公司短期借款分别为51,500.00万元、39,426.10万元、20,020.00万元和25,000.00万元。
请发行人：
（1）补充披露报告期各期末其他货币资金中银行承兑汇票保证金、信用证保证金的构成情况，结合银行承兑汇票保证金比例、信用证保证金比例说明各期末其他货币资金与应付票据、信用证金额的匹配性。
（2）补充披露报告期内流动比率和速动比率大幅低于同行业可比公司，资产负债率高于同行业可比公司的原因及合理性，并说明发行人是否面临较大的偿债压力和财务风险、是否存在流动性风险，对发行人持续经营能力的影响。
（3）补充披露借款资金的具体用途、使用期限，短期借款金额较大的原因，是否存在短债长用、违规使用银行借款的行为，是否存在延期支付借款本息、违约未偿还贷款的情形，是否存在未入账、未披露的银行借款。
（4）补充披露是否存在为满足贷款银行受托支付要求，通过供应商等单位“转贷”的情形。
请发行人请保荐人、申报会计师发表明确意见。
14、迪阿股份
（1）公司账面货币资金余额分别为11,708.67万元、10,086.30万元、16,192.90万元和15,832.92万元，占流动资产的比例分别为24.18%、16.19%、18.31%和16.05%，2019年末公司其他货币资金余额6,167.55万元，显著高于其他期间，主要系已认购但尚未扣款成功的6,000万元理财产品所致；
（2）报告期各期末银行存款回函率较高。
请保荐人、申报会计师补充说明：
（1）对2019年期末已认购但尚未扣款成功的6,000万元理财产品的核查结论；
（2）未回函银行函证的原因，金额占比情况，主要涉及事项，替代措施及核查结论。
15、普联软件
报告期各期末，发行人货币资金分别为7,238.21万元、7,757.43万元和13,422.88万元，其中存放在境外的款项分别为856.04万元、941.70万元和1,240.47万元。
请发行人：（1）补充披露发行人存放在境外的货币资金的币种、金额、汇率情况，外汇使用是否合法合规，存放在境外的货币资金逐年增加的原因；（2）补充披露货币资金的使用是否存在受限情形，如存在，请详细披露受限金额和具体情形；（3）补充披露报告期内汇兑损益的计算过程及应对外汇波动风险的具体措施。
请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。
16、信邦智能
招股说明书披露，报告期各期末，发行人的货币资金账面分别为7,833.31万元、24,600.65万元、30,684.70万元，存放于境外的货币资金折合成人民币分别为6,025.41万元、14,832.12万元和15,277.92万元。报告期内，发行人通过购买银行理财产品取得的投资收益分别为35.70万元、160.98万元、229.07万元。
请发行人补充披露：
（1）货币资金存放在境外的地点、银行、存放类型、是否存在权利受限的情形，结合境外业务的开展情况披露将大量货币资金存放在境外的原因及必要性；
（2）购买银行理财产品的具体情况，包括但不限于银行、产品名称及风险等级、收益率、购买日、赎回日、确认的投资收益金额等，并结合相关的内部控制规定和执行情况披露如何保证理财投资的安全性。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
17、力诺特玻
申报材料显示，报告期各期，发行人货币资金分别为3,084.61万元、5,285.01万元和5,750.38万元，其中其他货币资金分别为1,569.57万元、636.28万元和1,729.53万元，占货币资金的比重分别为50.88%、12.04%和30.08%，其他货币资金主要为信用证保证金和银行承兑汇票保证金。2018年银行存款中存在500万元的货币资金受限情形，主要系未决诉讼冻结所致。
请发行人：
（1）披露因抵押、质押或冻结等受到限制的货币资金形成的原因、交易背景、权利受限期限、金额及占比情况；
（2）结合报告期内票据的开具和支付金额、保证金支付比例及金额，说明与现金流量表中保函及银行承兑汇票保证金金额、其他货币资金之间的勾稽关系；
（3）结合报告期内发行人货币资金受限、主要固定资产受限规模等，分析并披露发行人报告期是否面临较大的资金压力及债务风险，如存在，请充分揭示相关财务风险。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
18、喜悦智行
据招股说明书披露,报告期各期末，公司货币资金余额分别为673.66万元、5,117.56万元和4,400.31万元。请发行人量化分析并披露货币资金变动与营业收入增长、应收款项变动、投资活动支出及筹资活动流入等项目之间的匹配情况，并说明2018年末货币资金余额大幅增长的原因。请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。
19、远信工业
报告期各期末，发行人货币资金分别为3,477.74万元、4,942.01万元和7,232.76万元，其中其他货币资金为566.70万元、1,836.62万元和1,497.98万元，为银行承兑汇票保证金和存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
请发行人：
（1）补充披露其他货币资金的形成过程、形成原因和波动原因，其他货币资金金额与应付票据的匹配性；
（2）补充披露存放在境外且资金汇回受到限制款项的具体情况、受限原因，计入货币资金是否符合《企业会计准则》的规定。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
20、可靠护理
根据申报材料，报告期各期末，发行人货币资金余额分别为2.44亿元、2.31亿元和2.00亿元。
请发行人：
（1）披露发行人的货币资金是否存在受限情形，如存在，请详细披露具体的受限情形、金额；
（2）披露票据保证金和应付票据之间的匹配度；
（3）披露各期末发行人存放在电商账户的其他货币资金情况，发行人所使用电商账户的各项权利归属，包括但不限于所有权、使用权、管理权等，电商账户是否存在被封停的风险，电商账户暂存资金的管理模式、是否存在支取限制、是否构成其他方对发行人的资金占用；
（4）说明并披露对货币资金的管理制度和内控制度以及是否有效执行。请保荐人、申报会计师核查并发表明确意见。
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发表于 2022-10-12 09:51:33