IPO报告期较多内控问题、整改及需建立的内控制度

惠子

01 资金占用

具体情形：关联方通过借款方式占用发行人资金

整改情况：发行人已制定《公司章程》《关联交易管理制度》及《财务管理制度》等规章制度，明确关联方资金的管理责任，细化发行人决策程序与授权审批制度，关联方资金的支付，必须经过财务负责人的审核。审计委员会及内部审计部门定期进行关联方资金往来的专项审计，对经营活动和内部控制执行情况进行监督和检查，并就每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。

02 票据转让

具体情形：与关联方之间存在无商业交易背景的票据背书转让

整改情况：发行人已制定《票据管理办法》，并对发行人高级管理人员及主要财务人员进行培训，票据管理岗位实施不相容职责分离，明确票据购买、保管、使用管理的流程与岗位职责，确保各项操作符合《票据法》的相关规定。

03 担保

具体情形：对关联方提供担保

整改情况：发行人已制定《公司章程》《对外担保管理制度》《关联交易管理制度》等规章制度，规定发行人对外担保必须先经董事会审议并明确公司对外担保必须订立书面的担保合同。担保合同由董事长或其授权代表对外签署并按照合同管理制度的合同审批流程进行审核。

04 代付费用

具体情形：实际控制人及其亲属为公司垫付员工工资、奖金、业务提成等成本费用

整改情况：发行人已制定《公司章程》《关联交易管理制度》及《财务管理制度》等规章制度，明确关联方资金的管理责任，细化发行人决策程序与授权审批制度，关联方资金的支付，必须经过财务负责人的审核，通过对公银行账户进行收支，禁止通过对公之外的银行账户进行收支。审计委员会及内部审计部门定期进行关联方资金往来的专项审计，对经营活动和内部控制执行情况进行监督和检查，并就每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。

05 代收货款

具体情形：实际控制人及其亲属代收废料款及货款

整改情况：发行人已制定《公司章程》《关联交易管理制度》及《财务管理制度》等规章制度，明确关联方资金的管理责任，细化发行人决策程序与授权审批制度，关联方资金的支付，必须经过财务负责人的审核，通过对公银行账户进行收支，禁止通过对公之外的银行账户进行收支。审计委员会及内部审计部门定期进行关联方资金往来的专项审计，对经营活动和内部控制执行情况进行监督和检查，并就每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。

06 转贷

具体情形：发行人与关联方之间的转贷行为，即公司取得的贷款，在银行向关联方支付后，再由关联方归还给公司

整改情况：根据《贷款通则》、《流动资金贷款管理暂行办法》的要求，发行人已制定《公司章程》《关联交易管理制度》及《财务管理制度》等规章制度，明确关联方资金的管理责任，细化发行人决策程序与授权审批制度，关联方资金的支付，必须经过财务负责人的审核，通过对公银行账户进行收支，禁止通过对公之外的银行账户进行收支。审计委员会及内部审计部门定期进行关联方资金往来的专项审计，对经营活动和内部控制执行情况进行监督和检查，并就每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。

07 其他不规范情形转贷

具体情形：将公司款项转入或存入个人账户，并由其代缴社保公积金、水电费、发放工资、报销费用等不规范情形

整改情况：发行人已制定《公司章程》《关联交易管理制度》及《财务管理制度》等规章制度，明确关联方资金的管理责任，细化发行人决策程序与授权审批制度，关联方资金的支付，必须经过财务负责人的审核，通过对公银行账户进行收支，禁止通过对公之外的银行账户进行收支。审计委员会及内部审计部门定期进行关联方资金往来的专项审计，对经营活动和内部控制执行情况进行监督和检查，并就每次检查对象和内容进行评价，提出改进建议和处理意见，确保内部控制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。

08 内部控制制度及内控建设

1、在组织架构方面，自2015年6月股份公司设立以来，公司按照《公司法》、《证券法》等有关规定建立了股东大会、董事会、监事会和经理层，制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事制度》及一系列法人治理制度， 公司的权力机构、决策机构、监督机构和管理层之间权责明确，运作相互协调、相互制衡。为进一步完善公司治理结构， 2020年3月， 公司成立了战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬和考核委员会四个专门委员会， 形成规范、完善的公司治理结构。自股份公司设立以来，公司共召开股东大会27次、董事会32次、监事会15次，各自按照公司制度规章履行职责，决策公司各项重大经营事项，规范运行， 公司独立董事严格行使其职责，积极参与公司的重大经营决策、努力维护中小股东的利益，公司已建立健全了符合上市要求的、能够保证中小股东充分行使权利的公司治理结构，并规范运行。

2、在资金活动方面，公司制定了《现金管理制度》、《银行结算管理制度》、《关于承兑汇票收票流程及贴息计算的通知》、明确约定了现金收付业务、银行收付款业务、票据业务程序及管理规定，防范和控制资金风险，保证资金安全，提高资金使用效益。针对报告期内公司发生关联方资金占用相应的内控薄弱环节， 公司重点梳理防范资金占用的财务内控，强化各职位的职责意识，做到提前预防、及时发现、及时处置， 同时公司制定并实施了更为严格的《防范控股股东及关联方占用公司资金管理制度》，以规范公司与控股股东、实际控制人及其他关联方的资金往来，避免公司关联方占用公司资金，保护公司、股东和其他利益相关人的合法权益，建立防范公司关联方占用公司资金的长效机制。自2019年1月至今，公司、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等人员严格执行防范关联方资金占用的相关内部控制制度的规定，公司未再发生关联方资金占用情形。

3、在采购业务方面，公司制定了《供应商开发试购管理文件》、《供应商考核管理办法》、《物资采购和供方控制程序》、《钢材采购流程》等内部规范制度，明确请购、审批、购买、验收、付款、供应商选择及考核等环节的流程和审批权限，并建立价格监督机制，确保物资采购满足公司生产经营需要。

4、在销售业务方面，公司制定了《产品定价流程》，明确公司产品销售定价内部流程，并制定产品销售预收款销售制度、融资租赁模式融资政策、融资租赁业务内部审批程序、服务商管理制度、联谊会等具体促销政策，实现公司产品销售目标。

5、在财务报告方面，公司制定了《财务管制制度》，严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

6、在人力资源方面，公司制定了《薪酬管理制度》、《创新激励管理制度》、《教育培训管理制度》、《雏鹰计划实施办法》、《考勤和日志管理制度》、《员工招录和岗位异动管理制度》等，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置。

7、在社会责任方面，公司制定了《安全管理制度》、《生产计划管理制度》、《生产定额、零活管理办法》、《产品质量检验管理办法》、《质量问题考核管理办法》、《售后服务订单管理制度》、《售后服务回访制度》等，建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，切实做到安全生产，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，并严格规范公司产品的售后服务。

8、在成本费用方面，公司制定了《付款审批及费用报销管理办法》，明确约定费用报销及付款流程和相关要求，并严格执行。

9、在资产管理方面，公司制定了《设备文件管理制度》、《存货管理制度》、《盘点管理制度》等，明确规定固定资产、存货的管理流程和盘点流程，保证公司资产安全。

10、在信息系统方面，公司财务信息系统采用用友U8+系统，业务信息系统采用用友U8+系统、 中康国际融资租赁信息管理系统、 智慧租赁管理服务平台和钉钉OA系统，将生产经营管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，并通过信息系统中的权限管理功能控制用户的操作权限，避免将不相容职责的处理权限授予同一用户，并根据实际需求不断优化，定期维护。

11、公司还制定关于对外担保、对外投资决策、信息披露管理、关联交易决策、内部审计、工程管理等各方面的制度、规定、办法。