IPO可以核查银行流水

兔安叽

【1】
银行流水是隐私，绝对的不容侵犯的隐私。

尤其是现在，现金支付越来越少，基本上都是手机或者银行支付，银行流水包含更多的个人信息，甚至是行业机密和个人的私密。

某种程度上来说，如果你的权限足够大你的手段做够多，你可以通过银行流水查询到关于一个人的几乎所有信息。


【2】
我不是很懂关于这方面的法律规定，不过个人觉得从法律规则的角度来说，只有司法机关或者其他的特定情况下，相关机构才有权力查询个人的银行流水。

其他机构都没有这个权限，不论是证监会还是中介机构，不论是为了IPO还是为了财务核查。

因而，从监管机构的角度来说，对于IPO银行流水的核查并不是IPO审核的强制性要求，因为他们也没有这个权力去要求。

还有，打印银行流水的是董监高等当事人，中介机构只是配合相关人员去打印，中介机构只是去核查相关的数据。

从中介机构的角度来说，任何人都没有强制个人去核查银行流水，是这些董监高和股东自愿去提供银行流水核查的。

所以，为什么每次打印银行流水，都是中介机构一群人陪伴着当事人必须亲临现场了。

因为，除了当事人本人，谁都没有权力去打印银行流水。

好的，没问题，反正现在的情况就是：

对于发行人来说，我是自愿提供银行流水进行核查的，因为不这么做，IPO就报不了材料，就不能上市。既然要参与资本市场的活动，那就要遵守这样的规则，不管是明确的规则还是潜规则。


【3】
没问题，为了配合IPO，个人的银行流水都提供了，也核查了，但是能不能做到一点：

对于个人的隐私能有基本的尊重，对于IPO审核的标准，能有相对权威的一种标准，好歹看起来那么神圣和理性，不要IPO审核弄得跟大街上喷口水聊天呢？

严肃点，这毕竟是IPO，一个企业战略意义的大事！

以前，我们说规则不明确，所谓的“法不可知则深不可测” ，不对。

现在，感觉又走了一个极端，不是要充分信息披露吗，那就什么都说，不分主次和轻重，有点儿戏，有点过家家。

照这个标准，说不定，哪一天，老板家里垒个鸡窝，买条狗都得如实披露了。


【4】
几个企业股东，经营这个企业都十几年了，现在每年的净利润有一个多亿，几个股东分红了一千多万，分到每个人身上也就三五百万，分红比例不超过10%。

大家想想，对于一个这么规模的老板来说，口袋里多个几百万块钱算多吗，至少不是很异常的一笔巨款吧，说句不好听的，企业利润都那么高了，靠这点钱造假，这不是侮辱人家企业和老板吗？

对于这些老板来说，用这笔钱，可能：

就是买点自己喜欢的古董、或者就是买辆豪车，买套房子都不够；

或者就是买点理财，再或者就去澳门耍一把；

也有可能给女主播打上了，或者为了某个喜欢的演员投资了一个电视剧。
……

不管干啥，我觉得都是正常的，都是可以理解的吧，为什么一定要刨根问底呢？

好家伙，看看这些老板有多惨：

参加侄子的婚礼随份子十几万块钱要披露，送女儿去国外读书花了30多万要披露；

还房贷200多万要披露，买了辆20多万的车给老婆方便上下班用要披露，给父母买了个玉镯子要披露；

甚至，还有的老板在一个饭馆一年花了十几万吃饭也得披露，还问怎么老是在这个饭馆吃饭，是不是有什么体外循环？

讲真，要核查就核查吧，但是建议以后这样的信息还是不要披露了，真的很low，显得我们的IPO审核毫不严肃。

谢谢！


【5】
从严审核IPO没有问题，为了保证财务数据和生产经营的合法合规，核查相关人员的银行流水也没有问题。但是前提是：

银行流水的核查和使用，是辅助性的，是有严格限度的，不是无限放大的。

银行流水的核查和使用原则，至少应该保证：

①  IPO发行人本身是一个独立的封闭的堡垒，如果发行人自身的相关生产经营很稳定，财务数据没有出现异常，相关的财务核查方式和手段都用了之后，也没有发现特殊的情形，这种情况下对于银行流水就是一个辅助验证的功能，对于银行流水核查不应该做太多宽泛的要求。

②  银行流水的核查应该是重点突出的核查，不应该将太多精力用于这个核查，除非有明确的线索和痕迹，表明银行流水存在较大问题，不然不应该穷尽一些方式。

③  银行流水的核查要有明确的界限，不能无限制扩大。最典型的，银行流水核查的重要性水平怎么界定，银行流水的交易对手方是否要一直延续下去。老板说这20万我借给朋友了，是不是一定要知道这个朋友拿这个钱干了什么，要是买房子见房产证，买了紫砂壶也要看到茶壶和发票，是不是还得要一个鉴定专家来看看这个茶壶到底值多少钱？


【6】
从某种程度上来说，目前我们IPO财务核查的方式和手段，以及中介机构对于财务造假情形的严格把控和丰富的斗争经验，决定了目前绝大多数的IPO发行人的财务数据是值得信赖的。

从这个角度来说，目前通过银行流水核查来发现问题的思路已经不那么重要了，或者不是最重要的之一了。如果是这样，那么是不是我们对于银行流水的思路也需要转变呢？

这里还友情提醒一下：

实践中，董监高个人都要出具承诺，承诺提供的银行流水是完整的，不存在遗漏。小兵建议中介机构要求他们还要承诺，是自愿提供相关银行流水，不存在任何胁迫或者欺骗的情形，不然，这个罪过，中介机构可真担不起。


【7】
某案例的披露情况（不算最典型的）

2020年和2021年1-6月，发行人现金分红分别为2,000万元、1,081.86万元。控股股东捷邦控股合计获取现金分红2,400万元，将其中1,385万元支付给实际控制人，剩余部分用于对外投资等。发行人实际控制人将所获部分现金分红用于证券及理财投资。

2020年和2021年1-6月，控股股东捷邦控股合计获取现金分红2,400万元，捷邦控股取得的现金分红主要资金用途如下：



经核查实际控制人收到相关资金至2021年12月31日单笔金额不低于5万元的银行账户资金流水，捷邦控股支付给实际控制人的1,385万元主要资金用途如下：




自取得资金至用于各项开支，杨巍曾使用相关资金及自有资金购买理财产品用于现金管理，对应理财产品名称、管理机构、收益率、购买赎回日期、最终投向情况如下：