IPO项目走访程序详解

Rex

本篇内容分三个方面来讲，一、走访谁，二、走访目的，三、走访的程序。在最后展示问询案例，以便小伙伴加深理解，本篇的重点是走访程序，目的是让小伙伴在走访现场心里有底，并不涉及复杂核查流程，那样偏离了公众号设立的初衷，主要的目的是让小伙伴能看懂，并在实务中举一反三，基础内容讲完再推出进阶内容，循序渐进。

一、走访谁

根据中国证券监督管理委员会《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》：

相关中介机构应对发行人主要客户和供应商进行核查：会计师事务所、保荐机构应对发行人主要客户和供应商（例如，前十名客户或供应商）情况进行核查，并根据重要性原则进行实地走访或核查，上述核查情况应记录在工作底稿中。

核查的标准一般是是发行人账面销售收入和采购金额前70%的客户和供应商，不同项目标准可能不同，没有确定的标准。

二、走访目的

在这里主要简单了解一下目的，主要是通过独立访谈来印证发行人的账面数据，确保数据真实性：

销售：了解客户的基本情况和经营规模、与发行人的合作历史、合作模式、交易流程、交易金额、退换货情况、实现最终销售情况、存货情况、是否存在关联关系等信息。

采购：了解供应商的加工能力、生产能力，供应商的技术含量，供应商的质量，供应商经营情况与其向发行人的销售规模是否相匹配。

三、走访的程序

1、准备阶段

（1）行程安排：走访具体行程的安排，需要参与访谈的中介机构、发行人相关部门和访谈对象共同来商讨，然后确定访谈计划安排，示例如下：

（2）准备资料：准备好各类型访谈问卷复印件，一个访问对象准备两份提纲复印件，多打的一份是备用，以免出错，供应商访谈问卷部分截图示例如下：


（3）了解访谈对象和访谈问卷模板：通过查询网站来了解访谈对象业务模式，与发行人的关系，完整看一遍问卷的结构和所问的问题，做到心里有数。

2、正式访谈

发行人在协助中介机构访谈前已经沟通好程序，小伙伴并不需要紧张，到现场按程序执行即可

（1）拍照要求：在访谈人公司显著标志处，请人用水印相机给券商、会计师、律师、访谈对象合照，水印相机显示时间地理位置信息等。查看对方的厂区和生产线和做访谈记录时，随机拍几张。

（2）需获取资料：请访谈对象提供公司营业执照复印件、章程复印件；访谈对象的名片或工牌复印件，以及身份证复印件；访谈对象、董监高名单，提供的资料均需要加盖公章。

（3）核查身份与访谈记录：核查访谈对象名片或工牌、身份证等；访谈过程中同步记录，并开启录音，访谈后与律师、券商核对是否遗漏问题及是否填写错误。

（4）访谈结束后及时签名盖章：

结束后及时请访谈对象在每页下方都签字盖章，并加盖骑缝章，保留好访谈原件，不能用复印件代替，如访谈对象有需要走盖章程序短时间无法得到，则扫描后留存，并请其将盖章后的原件寄回事务所里，在收到回件时与扫描件进行核对，以免原始数据被篡改。

3、访谈结束后

按归档要求，及时整理电子版、纸质版走访底稿；如访谈时有异常情况及时进行汇报。

走访归档记录图示如下：


视频方式访谈：鉴于疫情期间，部分访谈只能采用线上视频方式，要不然被困在外地无法开展工作，对事务所是一种损失：

1、访谈地点尽量沟通协调在对方公司中进行，进行线上视频访谈开启录屏，访谈内容与实地访谈方式一致，结束后截取几张进行归档，电子版录屏要保存好，确保核查工作可回溯。

2、根据视频访谈的内容，做好电子版访谈问卷的记录，然后邮寄给访谈对象请其签字盖章，并将访谈工作底稿所需的营业执照、公司章程、身份证明文件、董监高名单等一并随盖章版访谈问卷寄回。在邮寄前先扫描后留存，在收到回件时与扫描件进行核对，以免原始数据被篡改。

基础程序完毕，再根据负责人的其他要求注意即可，在这里选取外销核查示例，涵盖常规走访安排和程序，小伙伴可进行参考：

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