现场督导：查看工作底稿未见境外客户寄回视频访谈材料的相关物流面单及相关寄件地与工商地址核对底稿

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（2）保荐人在审核问询回复中披露，其收到客户视频访谈记录后，核对 寄件地址与相关客户工商地址是否一致，存在差异的，核查具体原因。现场督导查看工作底稿未见境外客户寄回视频访谈材料的相关物流面单及相关寄件地 址与工商地址核对底稿。

请保荐人、申报会计师发表明确意见，并保荐人说明工作底稿未存放境外客户寄回视频访谈材料的相关物流面单及相关寄件地址与工商地址核对底稿的原因

根据《关于疫情防控期间证券公司开展保荐承销业务关事宜的通知》（中证协发[2020]27 号）要求：“保荐承销机构在疫情防控期间如必须开展现场访谈等工作，建议考虑以视频访谈等有效的非现场核查手段替代现场核查，务必做好相关材料的复核、留档和记录工作，确保核查工作可回溯可检验，核查结论真实、准确、完整。”

为充分保障对发行人报告期内主要境外客户视频访谈的有效性，保荐机构、申报会计师实施的程序如下：

1、保荐机构、申报会计师在访谈前就访谈事项及访谈提纲与受访对象协商后约定访谈时间，在访谈中要求对方展示工作证或身份证明等文件，以核查受访对象的身份、岗位信息。

2、保荐机构、申报会计师通过与访谈对象的交谈，结合访谈对象的岗位及任职情况，评估访谈对象的回复内容及质量，判断受访人员是否已如实回复保荐机构、申报会计师的访谈问卷所列问题。

3、保荐机构、申报会计师在访谈结束后，将整理完毕的电子版访谈记录发送至受访对象，经受访对象签字确认并盖章后，与受访人身份证明材料复印件一并寄回，保荐机构、申报会计师收到访谈记录后， 核对寄件地址与相关客户工商地址是否一致，存在差异的，核查具体原因，同时核对访谈记录签章与该客户与发行人签订合同等文件中的签章是否相同。

4、保荐机构、申报会计师对视频访谈过程进行截屏、录像，并保存视频访 谈的图片及影像资料。

其中，保荐机构对发行人主要境外客户实施视频访谈后，收到（境外客户）视频访谈记录后，对寄件地址与相关客户的工商及办公地址进行了核对，核对记录情况如下：



如上所示，发行人客户 DISPLAY AND TECHNOLOGY LIMITED 回寄访谈问卷的寄件地址与该客户的办公地址及工商注册登记地址存在不一致的情形，经核查，上述差异情形的主要原因系 DISPLAY AND TECHNOLOGY LIMITED的寄件地址为其境内办事处地址，与其境外登记注册地址和境外办公地址存在不一致， 2021 年 4 月，保荐机构通过实地走访该客户上述地址，再次确认上述事实不存在重大异常情况。除 DISPLAY AND TECHNOLOGY LIMITED 外，发行人其他客户回寄访谈问卷的寄件地址与客户注册地址和办公地址不存在重大不一致的情形。

保荐机构已完整保存了对境外客户实施访谈核查的访谈问卷、相关受访人身份证明文件等相关资料，编制了对境外客户视频访谈的控制表，核对了受访人寄件地址及其注册地址、办公地址，因此，未再将相关物流面单纳入工作底稿。

现场督导期间，保荐机构重新将上述境外客户回寄访谈材料的物流地址与相关客户办公地址、注册地址的比对资料及物流面单等原始单据补充至保荐机构工作底稿。

综上，保荐机构、申报会计师已完整保存了对发行人主要境外客户的视频访谈的过程的各项记录，并检查了访谈对象签字盖章文件的真实性，经核查，保荐机构、申报会计师对发行人主要境外客户的视频访谈核查程序符合相关规定，此外，现场督导期间，保荐机构已按照要求重新完善了对境外客户视频访谈核查程序的相关工作底稿，未将境外客户寄回视频访谈材料的相关物流面单及相关寄件地址与工商地址核对底稿纳入工作底稿的情形不影响保荐机构、申报会计师对发行人境外客户视频访谈核查程序整体的有效性。