实控人工商管理硕士，作为研发部员工！研发人员的认定标准被质疑

winnie

问题 5、关于创业板定位及研发费用

申请文件及首轮问询回复显示：

（1）发行人主要产品液态二氧化碳及氨水的主要工艺流程为净化，同时主 要依靠外购机械设备完成上述产品的生产。

（2）报告期内，发行人研发费用中研发人员职工薪酬占比较高，分别为52.05%、41.90%、49.60%、53.30%。

（3）实际控制人之一陈培源教育背景为工商管理硕士，报告期内作为发行 人研发部员工。

请发行人：
（1）结合自研技术在生产过程中实际应用情况，进一步说明公司对原材料 的具体加工内容及技术先进性，创新、创造、创意的具体表现，是否符合高新技术产业和战略性新兴产业发展方向，是否符合成长型创新创业企业及创业板定位。

（2）说明研发费用中研发人员职工薪酬占比较高的原因及合理性、相关研发人员具体承担的研发内容及与自身学历、专业背景和工作经验的匹配性，研 发人员和生产人员的划分是否清晰、是否存在生产管理人员与研发人员共用的 情形、相关费用划分过程，研发费用职工薪酬占比及研发人员人均薪酬与同行业可比公司是否存在重大差异及合理性。

（3）结合陈培源学历背景、工作经历、具体从事的研发工作内容等因素，说明公司研发人员的认定标准及认定范围是否准确，各项研发支出归集核算是 否准确，是否存在应计入其他成本、费用项目支出计入研发费用的情形。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。

回复：

三、结合陈培源学历背景、工作经历、具体从事的研发工作内容等因素，说明公司研发人员的认定标准及认定范围是否准确，各项研发支出归集核算是 否准确，是否存在应计入其他成本、费用项目支出计入研发费用的情形

（一）结合陈培源学历背景、工作经历、具体从事的研发工作内容等因素，说明公司研发人员的认定标准及认定范围是否准确

1、陈培源学历背景、工作经历、具体从事的研发工作内容

陈培源先生，1992 年生，中国国籍，无境外永久居留权。2014 年 6 月，毕 业于北京理工大学珠海学院自动化专业，获工学学士学位；2020 年 6 月，毕业 于暨南大学工商管理专业，获工商管理硕士。

陈培源先生在入职华达通前，曾任广州顺斡仪表科技有限公司技术员。因陈培源本科为自动化专业且具有技术员的工作经验，且公司的研发主要是生产工艺 的研发，节能降耗的研究等，需要机械、化学等专业的复合型人才，因此陈培源 先生 2016 年 1 月入职华达通后主要任研发部员工。

陈培源先生在华达通任职期间参与国家标准《高纯二氧化碳》、团体标准《微型气瓶道路运输包装防护技术要求》标准的编制工作，参与专利的研发申请工作。后因陈培源先生 2020 年取得了暨南大学工商管理硕士学位，公司出于经营管理的需要同时结合陈培源自身未来职业规划，陈培源逐步转为公司管理人员， 目前相关薪酬计入管理费用。

2、公司研发人员的认定标准及认定范围

公司设立了研发部，主要负责公司新产品、新工艺、新技术的研究工作，具体包括编制研发项目立项书，开展文献研究，进行试验操作，形成研发成果等工 作流程；同时研发部还负责专利等知识产权申报、与外部科研院所开展合作研发 等工作。

与一般科技类公司不同，公司主要研发项目是生产工艺的改进优化、节能降耗的研究。由于发行人以市场需求为导向，持续满足生产工艺改进和新产品研发 的需要，发行人需要引入具有化工、电气及自动化等专业背景，以及懂市场、熟 悉生产工艺、具有实践经验的相关复合型人才，才能满足公司应用研究、试验等需求。

公司研发人员的认定标准及认定范围具体包括：
（1）具有大专以上学历或相关技术资格，或者具有与公司研发项目相关的工作经验并取得一定的技术成果；

（2）具有与公司研发方向相关的专业背景或通过内部培养具备与研发项目 相匹配的专业胜任能力；

（3）直接参与研发项目，根据具体研发项目类型，确定研发人员认定范围， 主要包括研发管理人员（主要是核心技术人员）和研发操作人员。研发管理人员负责统筹本部门整体工作、把握研发方向、确定研发课题、验收研发成果、协调 部门内部及与其他各相关部门之间的沟通与运作；研发操作人员，则负责研发项 目的具体实施过程。

综上，公司研发人员认定标准及认定范围清晰，职责分工明确，不存在将非 研发人员纳入研发人员的情况。