IPO案例：资金流水核查，对董监高、实控人、董秘近亲属的资金流水进行核查

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关于资金流水核查

申请文件及首轮问询回复显示：

（1）报告期内，发行人实际控制人周锦志的持股平台三涵邦泰向周锦志亲属转款 4,600 万元，周锦志亲属收到上述款项后转回给周锦志 4,500 万元，上述款项为发行人分红款；除周锦志配偶外，发行人未对董监高近亲属进行资金流水核查。

（2）发行人副总经理、董事会秘书刘锐 2020 年、2021 年 1-3 月个人银行账户收入金额分别为 738.45 万元、2,174.46 万元，支出金额分别为 656 万元、1,969.41 万元；款项性质主要为参股的其他企业及其股东之间资金往来、朋友之间资金往来。

请发行人：

（1）说明发行人分红款在三涵邦泰、周锦志及其亲属间流转的具体时间和过程，周锦志亲属的名称以及与周锦志的关系，该亲属是否为发行人直接或间接股东，是否替周锦志代持股份，三涵邦泰不直接将款项支付给周锦志的原因。

（2）说明刘锐投资的公司股东情况，所投资公司是否与发行人存在业务往来，与刘锐存在资金往来的上述人员是否与发行人客户、供应商的股东或主要管理人员存在重叠。

（3）说明报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高、关键岗位人员与强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其关联方、关键岗位人员是否存在异常资金往来。

请保荐人、发行人律师发表明确意见，并严格按照中国证监会《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》问题 54 的规定对发行人实际控制人、董事会秘书主要近亲属的资金流水进行补充核查。

回复：

一、说明发行人分红款在三涵邦泰、周锦志及其亲属间流转的具体时间和过程，周锦志亲属的名称以及与周锦志的关系，该亲属是否为发行人直接或间接股东，是否替周锦志代持股份，三涵邦泰不直接将款项支付给周锦志的原因。

三涵邦泰向周锦志亲属转款 4,600 万元的构成为向周锦志配偶郝潍转款4,000 万元，及向周锦志岳母朱英凤转款 600 万元。发行人分红款在三涵邦泰、周锦志及上述亲属间流转的具体时间和过程情况如下：


二、说明刘锐投资的公司股东情况，所投资公司是否与发行人存在业务往来，与刘锐存在资金往来的上述人员是否与发行人客户、供应商的股东或主要管理人员存在重叠。
公司副总经理、董事会秘书刘锐所投资的公司及其股东具体情况如下：


经核查，自刘锐入职发行人至报告期末（2020 年 11 月至 2021 年 9 月），刘锐与其所投资公司潮恒基业电子科技（深圳）有限公司及该公司总经理崔建存在资金往来，刘锐所投资公司除财汇天下系发行人员工持股平台之外不存在与发行人存在业务往来的情况。经核查刘锐入职发行人至报告期末的银行流水，通过与发行人主要客户与供应商（报告期内，该等客户、供应商对应的销售收入、采购金额占 2021 年 1-9 月收入、采购金额的比例超过 95%）网络公告的股东、董监高名单核对，与刘锐存在大额资金往来的人员不存在与发行人上述客户、供应商的股东或主要管理人员存在重叠的情况。

三、说明报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高、关键岗位人员与强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其关联方、关键岗位人员是否存在异常资金往来。

报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员如下：



经核查报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员的银行流水，通过与强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其股东、董监高名单核对，以及经强力巨彩主要下游客户11、博客供应链与晶欣电子书面确认，报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员与上述强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其关联方、关键岗位人员不存在异常资金往来。发行人关键岗位人员李蝶（证券部经理，原采购部经理）于 2018 年 10 月收到来自深圳博科委托支付的经营贷垫资返还款 163.53 万元，并于当日转回给周锦志；发行人主要关联方郝潍（实际控制人周锦志配偶）于 2019 年 10 月至 2020年 1 月期间收到来自深圳博科委托支付的经营贷垫资返还款 324.26 万元，上述资金周转具体背景如下：

2015 年以来，发行人业务规模增长较快，为保障供货加大了对原材料和产成品的备货但公司注册资本较低导致整体资金流状况较为紧张。2017 年 11 月末，发行人货币资金余额存在一定周转缺口，亟需于次月支付博科供应链芯片等原材料采购款金额超过 500 万元，综合考虑生产采购需要、整体资金缺口等原因，发行人实际控制人周锦志及其配偶郝潍于 2017 年 12 月初共同与中信银行签订了《中信银行个人房产净值抵押经营借款合同》，向中信银行借款 447.00 万元用于支付发行人向深圳博科的原材料采购款。向深圳博科采购的原材料主要系生产用芯片及少量接插件、二极管等生产用原材料。

2017 年 12 月，中信银行向深圳博科支付采购款 447.00 万元。后发行人现金流状况逐渐缓解，陆续向深圳博科支付了上述原材料采购款；深圳博科亦分别将上述经营贷垫资款项返还给周锦志夫妇。其中，2018 年 10 月深圳博科委托支付经营贷垫资返还款 163.53 万元至李蝶账户，由李蝶转让给周锦志；2019 年 10 月至 2020 年 1 月期间深圳博科委托支付经营贷垫资返还款合计 324.26 万元至周锦志配偶郝潍账户，至此深圳博科对周锦志及配偶郝潍的经营贷垫资款本息合计487.79 万元返还完毕。同时，周锦志夫妇自 2018 年 1 月起陆续偿还中信银行上述借款并于 2019 年 12 月将借款本息全部偿还完毕。

周锦志夫妇经营贷相关事项已在发行人首轮审核问询函回复之“问题 19. 关于资金流水核查”中进行充分分析披露。

综上，发行人关键岗位人员李蝶收到的深圳博科委托支付的经营贷垫资返还款主要系 2017 年末发行人货币资金余额较为紧张的背景下发行人实际控制人周锦志夫妇的经营贷垫资返还款，具有合理性，不存在异常资金往来。

四、请保荐人、发行人律师发表明确意见，并严格按照中国证监会《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》问题 54 的规定对发行人实际控制人、董事会秘书主要近亲属的资金流水进行补充核查。

保荐机构已严格按照中国证监会《首发业务若干问题解答（2020 年 6 月修订）》问题 54 的规定对发行人实际控制人、董事会秘书主要近亲属、发行人关键岗位人员等进行资金流水补充核查工作，具体情况如下：

1、核查范围



保荐机构已通过银联云闪付 APP 核查了上述自然人在全国 6 大国有银行（包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和邮储银行）、12 家全国性股份制银行（包括招商银行、平安银行、中信银行、广发银行、浦发银行、兴业银行、民生银行、华夏银行、光大银行、浙商银行、恒丰银行、渤海银行）和深圳当地主要银行（深圳农商银行）的开卡记录，确认上述自然人银行账户完整性。

2、核查标准
对于上述自然人银行账户，保荐机构获取了其常用账户的全部银行流水，重点核查单笔流入或流出 5 万元以上的大额交易，了解交易性质、交易对方背景，取得书面说明等证据。

3、核查情况
（1）朱英凤
朱英凤个人银行账户大额流水情况统计如下：


（3）杨建峰
杨建峰个人银行账户大额流水情况统计如下

经核查，李蝶个人银行账户大额流水情况不存在异常。经营贷往来款相应事项分析请参见本题回复之“（3）说明报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高、关键岗位人员与强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其关联方、关键岗位人员是否存在异常资金往来。”

（5）梁婉莉梁婉莉个人银行账户大额流水情况统计如下：


4、核查程序
（1）查阅发行人及相关方银行流水，并对不同类型账户设定核查重要性水平标准，对于超过该水平的流水，关注交易摘要、金额和交易对象；

（2）查阅自然人“云闪付”账户信息，核查发行人及相关方银行账户完整性；

（3）访谈郝潍以了解三涵邦泰分红流转的背景；

（4）查阅刘锐所投资公司的工商信息，了解与刘锐存在大额资金往来的人员背景；

（5）取得报告期内发行人实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员关于大额资金流水用途的说明文件；

（6）对比发行人控股股东、实际控制人、主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员大额资金往来交易对手方名单与强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其股东、董监高名单，了解发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员是否存在与强力巨彩下游客户、博科供应链与晶欣电子及其股东、董监高存在大额资金往来的情形；


（7）取得强力巨彩主要下游客户、博客供应链与晶欣电子关于是否与发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高、关键岗位人员存在异常资金往来的书面确认；

（8）访谈深圳博科，查阅借款合同，了解深圳博科与周锦志夫妇之间资金往来背景、原因；

（9）取得发行人控股股东、实际控制人、董监高的个人信用报告；

（10）取得发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员相关银行账户完整的承诺。

5、核查意见

经核查，保荐机构、发行人律师认为：

（1）周锦志配偶郝潍及周锦志岳母朱英凤不是发行人直接或间接股东，不存在替周锦志代持股份的情形；

（2）刘锐所投资公司除财汇天下系发行人员工持股平台之外与发行人不存在业务往来；与刘锐存在大额资金往来的人员不存在与发行人客户、供应商的股东或主要管理人员重叠的情况；

（3）报告期内发行人控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董监高（不含独立董事）、关键岗位人员与强力巨彩主要下游客户、博科供应链与晶欣电子
及其关联方、关键岗位人员不存在异常资金往来；

（4）保荐机构、发行人律师已按照中国证监会《首发业务若干问题解答（2020年 6 月修订）》问题 54 的规定对发行人实际控制人、董事会秘书主要近亲属的资金流水进行补充核查，核查结果不存在异常。