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上市审核关注的主要财务问题有哪些
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财务内部控制 企业是否具备健全且执行有效的财务报告内部控制制度，采购、生产和销售等主要经营活动是否规范，内控制度是否存在缺陷或未能得到有效执行。
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收入真实准确完整 关注销售模式、收款方式、收入确认原则，销售流程是否规范，重要单据是否清晰互相印证，收入是否均开票入账，关注折扣政策、销售季节性区域性等收入问题。
3
成本费用规范合理 关注成本核算方法是否规范。对于历史成本核算混乱问题，可参考券商、会计师专业意见，股改时即对成本核算予以规范，建立健全存货成本内控制度与核算体系。 费用方面，关注费用报销流程是否规范，票据取得的合法性。
4
税收问题 关注税种、税率、税收优惠政策，是否符合税收优惠政策的规定，是否重大依赖税收优惠政策，是否完整纳税，是否存在因纳税可能收到税收征管部门处罚的风险。
5
资产质量 关注应收账款余额账龄，与收入是否同比增长，关注坏账；存货余额是否过大，关注存货减值测试；固定资产等产权、累计折旧问题；往来科目是否存在资金占用、资金拆借、费用挂账等情况。
6
现金交易 现金交易的企业，关注是否符合行业特点，交易对手是否为关联方，交易是否可验证，交易比例及变动范围是否合理，现金管理制度与业务模式是否匹配且执行有效。
7
第三方回款 若存在部分销售回款由第三方代客户支付的情形，关注第三方回款的必要性与合理性，付款方是否为关联方，不同类别的第三方回款是否处于合理可控范围。
8
资金管理不规范 关注是否存在大股东占用资金、与经营业务无关的大额资金往来、大量现金结算等情形； 关注是否存在向关联方或供应商开具无真实交易背景的票据融资，是否转贷，是否与关联方资金拆借等不规范问题，是否建立资金授权、批准、审验等相关管理制度，不规范问题需进行整改并不再发生。
9
会计核算不规范 关注会计政策的确定性合理性，会计基础是否薄弱，是否按照会计准则进行核算。报告期内存在会计政策、会计估计变更或差错更正的，是否导致不符合发行上市条件。
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总体要求 总体来说，财务核查关注财务信息与非财务信息相互印证，定性与定量分析结合，与同行业上市公司横向对比，数据本身纵向对比，财务报表各项目间的勾稽关系等来判断财务信息披露是否真实、准确、完整。
上市审核关注的主要法律问题有哪些
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主体资格 关注企业设立过程，是否获有权机关批准；注册资本是否实缴，出资方式及程序是否合法合规；股权是否清晰，控股股东所持有股权是否存在重大纠纷，股权代持是否清理；实控人、新入股股东的股份锁定问题；实控人与管理层是否发生重大不利变化；土地、房屋、专利等主要资产是否存在重大权属纠纷。
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规范运行 企业经营资质是否齐备有效，业务是否属于限制发展行业。关注公司是否遵守工商、税收、环保、安全海关等方面法律法规，是否收到行政处罚。工商方面不存在无资质或超资质经营，税务方面执行税率税种及税收优惠政策合法合规，环保方面关注是否为重污染企业，生产经营及投资项目是否取得环评批复、排污许可等，是否存在环保相关处罚，社保公积金方面关注社会保险和住房公积金缴纳情况等。
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独立性 关注企业资产、机构、业务、人员、财务独立性问题。资产独立关注企业是否拥有与生产经营相关的生产设施、土地、房产、商标专利等；机构独立关注企业是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业有机构混同情形；业务独立关注是否存在同业竞争或者显失公平的关联交易；人员独立关注企业员工是否与实际控制人的其他企业存在人员混同情形；财务独立关注企业是否建立独立的财务核算体系。
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公司治理 关注公司是否建立健全股东会、董事会、监事会等治理机构，相关事项是否履行相应决策程序；公司董监高是否具备任职资格，公司及其控股股东、董监高是否存在重大违法行为；公司是否存在违规担保、大股东资金占用等问题。
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募投项目 关注募投项目是否符合国家产业政策和环保政策，募投项目是否通过三会决策程序。募投项目用地涉及土地使用权出让与建设的，关注是否取得土地使用权，是否取得建设规划许可相关批准文件。
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发表于 2024-1-15 15:27:28
