IPO使用个人账户专题研究

Lanita

IPO使用个人账户专题研究

使用个人账户属于IPO中资金管理的一个科目，资金管理分为以下几个科目：

一、资金拆借

二、资金占用

三、向董、监、高提供借款

四、使用个人账户

五、现金结算

《首次公开发行股票并上市管理办法》：第二十条 发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。

资金管理说明：创业板将资金管理制度的要求作为发行人内部控制的组成部分，没有单列为发行条件。资金管理属于公司内部控制的一部分，但是由于资金对于公司具有非常重要的意义，也是实践当中比较容易出现问题的环节，因此《首发管理办法》将其单列出来予以规定。该规定包括以下两个方面的意思：

一是发行人应有严格的资金管理制度，并根据制度规定严格执行，实践当中一般不应出现现金收款、使用个人账户等不规范的情形；

二是发行人资金不被关联方占用，尤其是不被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用。发行人存在资金被占用的情形，必须予以规范，并应发生在报告期之外或报告期初期，且最好不要在股份公司阶段发生。

备注：相关法规是《首发管理办法》，只不过新的《首发管理办法》把独立性法定要求删除，改为招股书披露应达到的要求，其实质为对独立性要求的提高。