IPO研发薪酬与领料的部分关注要点及核查方式

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一、研发薪酬

（一）关注要点：

1、研发薪酬归集制度与实际执行情况的一致性。根据招股书披露，发行人董事长兼任技术研发中心主任，其研发薪酬以其项目参会记录与项目研发工时明细为依据分摊，但实际参会记录与归集研发工时不一致，会议记录部分未签字且均无照片。

2、研发薪酬归集数据的准确性。发行人研发薪酬明细表格存在不同的多个版本，奖金明细表格数据与反馈回复不一致。

3、将销售人员部分薪酬计入研发费用的合理性。

（二）核查方式：

1、获取申报期各期研发费用的内控制度文件、研发项目清单及费用构成表、研发费用明细账、研发项目辅助台账、研发领料台账、研发样品入库明细表、研发废料报废清单等主要研发资料。

2、获取申报期全部研发项目立项材料，如《项目调查需求表》《可行性研究报告》《评审会议纪要》《立项报告》原件及其附属文件等，《中评报告》《实验室工作日志》《性能数据检测表》《结项验收报告》等过程资料，以及研发项目对应成果资料（如尚未结项，则为全部研发周报、月报）。

3、获取报告期内研发项目的日工作计划和总结（合并转发研发小组微信群聊天记录中日工作计划和总结）。

4、获取报告期内研发项目小组例会、技术中心内部定期协调会会议决议的文字记录，以及当时发出会议通知的留痕记录。

5、获取发行人研发部门以及部门内岗位设置，申报期各期各岗位人员名单、各岗位具体职责说明。获取发行人全体研发人员“学信网”学历验证记录、全套的人事档案，包括但不局限于个人简历、劳动合同等。

6、获取报告期内合作开发研发项目对应的合同、研发成果、总结报告、与合作研发相关的沟通记录、付款银行回单、项目决算表、项目进度报告、项目人工结算表。

7、对主要研发人员现场访谈。

8、查询发行人申报期各期薪资管理制度、销售提成政策及其执行记录；获取申报期各期分月工资计算及发放明细表，具体到每个员工，含员工名称、办公地址、对应部门、岗位、专业结构类型、归属科目、应发工资、单位代扣五险一金、缴纳个税金额、实发工资、单位缴纳五险一金金额等；获取发行人申报期各期全员工资统计与分配表、提成和奖金计算表（含具体计算逻辑和过程）、出差记录、考勤记录与绩效考核表。

9、获取发行人绩效考核管理制度及其执行记录，附件包括发行人董事长、总经理、区域总监等年度绩效考核表、销售人员业绩目标明细等。

10、获取申报期各期员工银行代发工资清单（需银行盖章）、社保和公积金缴纳凭证。

二、研发领料

（一）关注要点：

1、研发领料记录资料数据是否完整。发行人大试反馈表，存在大量未标注时间、地点和具体测试数量、未记录操作人员、未记录具体的测试数据、所记录的测试人员为销售人员等异常情形，且部分反馈表的测试结果描述过于简单。

2、研发材料测试地点与测试人员考勤记录的匹配性。经核查《技术中心产品终料现场测试》，即企业注浆记录，发现在测试日期当天，存在测试人员的考勤地点与测试地点相距较远的情形。

3、研发领料与研发废料的数量匹配性。发行人2020-2022年大试规模分别为115吨、235吨、459吨，对应期间研发废料数量分别为152.28吨、275.47吨、459吨。2022年大试规模与废料数量相等，但2020-2021年大试规模小于废料数量。

4、研发领料与后续物流记录的匹配性。发行人部分研发领料，存在领料为A项目，对应物流费用为其他项目；B项目研发材料运输至联合研发的某大学，但对应支付给该大学的费用归集至C项目；D项目测试耗用材料重量远高于其领用重量等异常情况。

5、研发领料人员的准确合理性。发行人存在非研发部门人员领料材料并计入研发费用的情况。

6、研发材料发货人员的准确性。经访谈发行人仓管员，对方称发行人的发货工作均由其完成，但根据《审定研发领料清单》统计，发行人制造部树脂主管参与研发部门的发货工作，发行人董事长2021年参与研发部门的发货工作，2020至2021年生产兼研发总监参与研发部门的发货工作，且发货金额较多。

7、研发领料单编码的准确合理性。2019年、2020年、2021年研发领料单编码均是QOUT开头，但是2022年1-6月编号为OUT开头，2022年全年同时存在QOUT与OUT开头的研发领料单，以及pt20221010a等无任何规则的研发领料单。此外，报告期内研发领料单均存在编码不连续的情况。

8、研发领料实际用途的准确性。发行人研发领料单明细表中大部分均未见具体研发项目名称或者用途，内容为空白。部分会显示具体研发项目名称或者用途，有的用途显示为具体客户名称，有的用途显示为“上次发货桶烂 补发俩桶”等，可能存在研发领料实际用于销售的情况。

9、研发领料单的审核人的准确性。发行人2020-2021年研发领料单的审核人为财务部销售会计刘某及成本会计贾某某，2022年研发领料审核人均为财务部成本会计贾某某，即存在财务部人员审核研发材料领用的情况。

10、研发领料出库单系统记录人员与实际签名的一致性。2022年发行人存在系统生成的领料人为“王某”，但是实际签名为“范某某”，或系统生成的制单人为“陈某某”，但是实际签名为“高某”的情况。

（二）核查方式：

1、获取常规的主要研发资料，详见本文上一问“研发薪酬”之“核查方式”部分。

2、获取终端煤矿出具的大试反馈表、企业提供的注浆记录以及合作研发方的试验记录。

3、获取发行人研发领料穿行测试资料。获取报告期内各研发阶段全部研发领料单（包括定制化产品研发失败计入研发费用的研发领料的所有领料单据）、领料申请与审批流程、研发领料出库单，以及能证明研发领料后续真实去向的留痕记录，包括投料记录、实验记录、实验数据、形成产成品的入库记录、废品处理记录等。获取历年研发投入的耗用去向表，发行人各项耗料去向数据的统计流程和统计依据，统计依据资料及处置资料等实物去向资料。

4、抽取了部分研发项目初期的地质调研记录、矿井的沟通记录、出差沟通记录、下井人员、材料领用单、生产设备使用记录、生产出来物料的数量登记记录、发运至测试现场的物流记录、现场人员的操作记录（测试现场时间、测试现场人员名单、测试现场工作内容、测试现场测试结果记录）、现场拍照留档记录等支撑性证据。

5、获取了发行人申报期各期员工打卡记录。

6、现场查看研发试制车间等场地情况，获取了发行人板材车间及露天堆放现场照片，并要求发行人对报废板材进行盘点并录像等。

7、查询研发相关合同及其会计凭证，如联合研发协议等。

8、获取发行人关于研发测试人员考勤异常的说明。

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这是哪个项目？？