年报编写与披露工作的全周期管理方案

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在年报编写和披露全周期工作中，我们从获取年报工作的相关通知开始，一直到最终发布，要完成哪些环节的管理工作呢？我将这纵向分为七个工作阶段：准备培训→预告、快报发布→编写整合→审议批准→披露发布→宣传营销→年度股东大会及权益分派，每个阶段的工作侧重点略有不同，但都需要公司各部门配合完成。我们一一介绍一下各个阶段主要工作任务和相应的注意事项。

年报准备培训阶段



首先看准备培训阶段，在上一年度的12月份左右，通常证监会会发布一系列与定期报告相关的格式指引、编写规范等法律文件，交易所会发布年报编写工作的通知，对年报的重点内容和编制事项进行说明。收到这些文件后，我们要了解监管机构对定期报告有哪些最新的编写和披露的具体要求，这部分工作通常由证代来收文和管理。

在收到这些文件后，各交易所往往会有专项的线上或线下定期报告工作的专项培训，我们可以邀请董办、财务同事以及其他相关人员一起参加。董办在做定期报告时更多的是处理非财务类披露事项，而核心的财务报告和财务指标类的披露则以财务部门为准，因此财务同事参加培训来了解最新的监管动态和披露要求、会计准则等是非常必要的。

接下来，我们要预约年报的披露时间。深交所规定年报披露时间需要提前预约，原则上每天披露的公司家数是固定的，所以会有一个有趣的现象——大量公司去抢四月最后一周的公告时间，以便预留更充裕的时间进行年报的编写和披露工作。我的建议是年报工作要通盘考虑，不要习惯性的抢最后几天的披露，而是要结合整个年报编制计划和投资者关系方案来进行全局思考，如果我们到四月底才披露年报，那么在2月3月的策略会或投资者路演上我们将没有什么数据可以讲，同时，大部分公司选择在四月底披露年报，那就意味着五月初大量的上市公司举办业绩说明会、投资者路演、媒体宣发等工作，分析师、媒体、投资者的精力分散到扎堆的年报发布活动中，我们在开展投关工作时获取的关注的相对较低。因此，年报跟风抢最后几天披露并不一定是最优方案，我们要基于实际情况和整体工作计划来进行思考和安排。深交所一般会在1月底或2月初给出预约年报发布日期的通知，我们要密切关注交易所的通知，如果要抢最后几天的话，一定要提前做好相应的布局，一到系统开放时间就进行预约。

在预约年报披露时间后，我们也就明确了年报相关工作的deadline了，下一步就是准备召开审计委员会的相关会议了。审计委员会一般开2-3次会议，第一次审计委员会的会议主要是财务工作人员、审计会计师向审计委员会汇报、沟通审计的时间计划、范围、重点风险风险问题等。

业绩预告、快报发布阶段



到了1月初的时候，公司财务也已经与审计会计师有了初步的沟通，有了未经审计的初步财务数据，此时我们要与财务部门一起判断是否需要披露业绩预告。

如果判断确定的话，我们要在1月31日前发布业绩预告，由董秘和财总一起牵头整理输出业绩预告的口径，就业绩变动原因开展简要经营分析和说明。

1月31日的时间限制，也适用于业绩预告的修正公告，如果我们在1月份发现去年半年报或三季报中披露的年度业绩预告有较大出入的情况（差异较大是指通过区间方式进行业绩预计的，最新预计业绩高于原预告区间金额上限20%或低于原预告区间金额下限20%；通过确数方式进行业绩预计的，最新预计金额与原预告金额相比变动达到50%以上），还需要发布业绩预告的修正公告，说明预测差异原因。

业绩快报的发布没有像业绩预告有明确的时间要求，也并非强制披露事项，但出现如下情景时，要及时地披露：（一）在定期报告披露前向有关机关报送未公开的定期财务数据，预计无法保密；（二）在定期报告披露前出现业绩泄露，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动；（三）拟披露第一季度业绩但上年度年度报告尚未披露

第三种情况最容易被我们忽略，我们往往习惯于抢年报披露的末班车，即４月底，但是如果我们的一季度业绩同比变化较大，比如一季度净利润同比增长60％，此时需要在4月15日前披露一季度业绩预告，那么此时我们一定要记得发布一季度业绩预告的同时要发布年度的业绩快报。业绩预告和业绩快报在披露格式和方式上都有所不同，业绩预告通常是一个区间数，它主要披露的是收入、利润或者净利润几个关键指标，而业绩快报则更加详细，应当包括公司本期及上年同期营业收入、营业利润、利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润、总资产、净资产、每股收益、每股净资产和净资产收益率等数据和指标，类似于把年报中的一些重要信息进行提炼和总结。

年报编写整合阶段